عمليات الطرح

إذا كنت قد ولدت أنت أو زوجتك في أو قبل يناير 1 ، 1960 ، فقد تكون مؤهلاً للمطالبة بخصم العمر الذي يصل إلى12000 دولار لكل منهما. سيعتمد الخصم العمري الذي يمكنك المطالبة به على تاريخ ميلادك وحالة الإيداع والدخل. إذا كنت قد ولدت

• في يناير أو قبل ذلك 1 ، 1939: يمكنك المطالبة بخصم عمر قدره12000. إذا كنت متزوجًا، فيجوز لكل من الزوجين المولودين في أو قبل يناير 1 ، 1939 المطالبة بخصم12000 العمر. بالنسبة للأفراد المولودين بعد شهر يناير 1 ، 1939 ، يستند الخصم العمري إلى المعايير التالية.
• في أو بين يناير 2 ، 1939 ويناير 1 1960: يعتمد خصم عمرك على دخلك. دخل دافع الضريبة، لأغراض تحديد الخصم على أساس الدخل، هو الدخل الإجمالي المعدل المعدل الفيدرالي لدافع الضريبة أو AFAGI. إن الدخل الإجمالي المعدل لدافع الضرائب هو إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل لدافع الضرائب، المعدل لأي تعديلات مطابقة في تاريخ ثابت، والمخفض بأي ضمان اجتماعي خاضع للضريبة أو استحقاقات السكك الحديدية من المستوى 1.

يتم تخفيض هذا الخصم بمقدار1 دولار عن كل1 دولار يتجاوز الدخل الإجمالي الفيدرالي المعدل المعدل لدافع الضرائب50 ،000 لدافعي الضرائب غير المتزوجين أو75 ،000 لدافعي الضرائب المتزوجين. بالنسبة لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون طلبات منفصلة، سيتم تخفيض الخصم بمقدار1 دولار لكل1 يتجاوز إجمالي الدخل الإجمالي المعدل المعدل الفيدرالي المعدل لكلا الزوجين75 ،000. لا يجوز لك المطالبة بخصم العمر إذا كنت تطالب بخصم دخل العجز. 

للحصول على تفاصيل حول كيفية الحساب، راجع حاسبة خصم العمر.

يعفي قانون فيرجينيا الضمان الاجتماعي ومزايا تقاعد السكك الحديدية 1 من الضرائب. إذا طُلب منك تضمين أي من مزاياك في إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل، فاطرح هذا المبلغ في إقرارك في فيرجينيا. لا تشمل الفئة 2 استحقاقات تقاعد السكك الحديدية واستحقاقات تقاعد السكك الحديدية الأخرى واستحقاقات البطالة بالسكك الحديدية. لطرح الاستحقاقات الأخرى، انظر المستوى 2 واستحقاقات تقاعد السكك الحديدية الأخرى واستحقاقات البطالة بالسكك الحديدية. 

يسمح قانون فيرجينيا بطرح مبلغ أي مبلغ مسترد لضريبة الدخل للولاية أو ائتمان المدفوعات الزائدة المدرج في إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل. الطرح هو مبلغ الاسترداد أو الائتمان الذي أبلغت عنه في إقرارك الفيدرالي.

يسمح قانون فيرجينيا بطرح الدخل (الفائدة) المتأتي من الالتزامات أو الدخل (أرباح الأسهم والمكاسب) المتأتي من بيع أو مبادلة التزامات الولايات المتحدة، والالتزامات أو الأوراق المالية لأي سلطة أو هيئة أو هيئة أو هيئة تابعة للولايات المتحدة إلى الحد الذي يتم فيه إدراج الدخل في الدخل الإجمالي المعدل الفيدرالي. المبلغ الذي سيتم طرحه هو الدخل مخصوماً منه أي نفقات ذات صلة تم خصمها بالفعل في الإقرار الفيدرالي. ينطبق الطرح على الدخل من الالتزامات المباشرة فقط. للحصول على معلومات عن الالتزامات المؤهلة للطرح، انظر PD 94-.281 

يمكن طرح ما يصل إلى20 ،000 من دخل العجز على النحو المحدد في قانون الإيرادات الداخلية 22 (ج) (2) (ب) (3) (ب) (3) عند حساب الدخل الخاضع للضريبة في فرجينيا. كما هو محدد بموجب القانون الفيدرالي، ينطبق الطرح على الدخل المستلم بسبب العجز الدائم والكلي. ويكون الطرح مساوياً لمبلغ الدخل المستلم عن العجز الكلي أو الدائم، بما لا يتجاوز20 ،000. لا يجوز لك المطالبة بهذا الخصم إذا كنت تطالب بخصم العمر لدافعي الضرائب البالغين من العمر 65 وما فوق.

إذا كان يجب إدراج الفائدة على التزام ولاية فرجينيا أو البلدية أو المكاسب من مبيعات تلك الالتزامات في الدخل الإجمالي المعدل الفيدرالي، فيمكن طرح الدخل عند حساب الدخل الخاضع للضريبة في فرجينيا. المبلغ الذي سيتم طرحه هو مبلغ الدخل المدرج في الدخل الإجمالي الفيدرالي المعدل، مخصومًا منه النفقات ذات الصلة المخصومة في الإقرار الفيدرالي. للحصول على معلومات عن الالتزامات المؤهلة للطرح، انظر PD 94-.281 

يسمح القانون الفيدرالي بائتمان الأجور المدفوعة لبعض الموظفين. في حالة المطالبة بالائتمان، لا يمكن خصم هذه الأجور كمصروف على إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية. لا يوفر قانون ولاية Virginia ائتمانًا مماثلاً، ولكنه يسمح بخصم الأجور التي لم تكن قابلة للخصم في الإقرار الفيدرالي. المبلغ الذي سيتم طرحه هو مبلغ الأجور أو الرواتب المؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي لفرص العمل الفيدرالية التي لم يتم خصمها لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. لا تدخل مبلغ الائتمان الفيدرالي.

يعفي القانون الفيدرالي وقانون فيرجينيا المزايا المزدوجة المكتسبة من المستوى 2 ، بالإضافة إلى بعض المزايا الأخرى التي ينص عليها قانون التقاعد بالسكك الحديدية ومزايا التأمين ضد البطالة بالسكك الحديدية من ضريبة الدخل. المبلغ الذي سيتم طرحه هو مبلغ الاستحقاق الذي تم تضمينه في إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل كمعاش تقاعدي أو راتب سنوي خاضع للضريبة، ولم يتم خصمه بالفعل في إقرارك الفيدرالي. 

يمكن طرح أي جائزة يانصيب فيرجينيا تقل قيمتها عن600 دولار أمريكي تم تضمينها في الدخل الإجمالي المعدل الفيدرالي في إقرار فيرجينيا. إذا تم استلام أكثر من جائزة، فيمكن طرح كل جائزة تقل قيمتها عن600 دولار أمريكي

أدخل مبلغ الأجور أو الرواتب للخدمة النشطة وغير النشطة في الحرس الوطني لـ Commonwealth of Virginia للأشخاص من الرتبة O6 وما دون المدرجة في الدخل الإجمالي المعدل الفيدرالي. لا يجوز أن يتجاوز هذا المبلغ مبلغ الدخل المستلم لمدة 39 أيام أو $5، 500، أيهما أقل. تذكير: لا ينطبق هذا الطرح على أعضاء الوحدات النشطة أو الاحتياطية للجيش أو البحرية أو القوات الجوية أو مشاة البحرية أو الحرس الوطني للولايات الأخرى أو مقاطعة كولومبيا. إذا قمت بالمطالبة بهذا الطرح، فلن تتمكن من المطالبة بالائتمان للأفراد ذوي الدخل المنخفض أو ائتمان الدخل المكتسب في Virginia.​

يمكن المطالبة بطرح جميع الرواتب والبدلات العسكرية التي تُعزى إلى الخدمة في منطقة قتال أو منطقة عمل خطرة مؤهلة تم تحديدها بأمر من رئيس الولايات المتحدة بموافقة الكونجرس. يسمح توافق ولاية فرجينيا مع القانون الفيدرالي باستثناء بعض الأجور العسكرية المرتبطة بالخدمة في مناطق القتال ومناطق الخدمة الخطرة على النحو المنصوص عليه في قانون الإيرادات الداخلية. مبلغ الطرح من فيرجينيا هو الجزء من أجر الموظف الذي لا يتم استبعاده حاليًا من إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل بموجب أحكام قانون الإيرادات الداخلية. 

يمكنك المطالبة بطرح بعض المزايا العسكرية. وتشمل هذه:

• دخل التقاعد العسكري المستحق عن الخدمة في القوات المسلحة للولايات المتحدة,
• المزايا التي تُدفع للزوج الباقي على قيد الحياة لأحد قدامى المحاربين في القوات المسلحة للولايات المتحدة بموجب برنامج خطة استحقاقات الورثة الذي أنشأته وزارة الدفاع الأمريكية
• المزايا العسكرية التي تُدفع للزوج الباقي على قيد الحياة لأحد المحاربين القدامى في القوات المسلحة الأمريكية.

إذا طالبت بهذا الطرح، فلا يمكنك المطالبة بطرح أو خصم أو ائتمان أو إعفاء آخر لنفس الدخل. للمزيد من المعلومات، يُرجى الاطلاع على الأسئلة الشائعة حول طرح المزايا العسكرية. 

يُسمح بطرح فيرجينيا للأفراد الذين يتلقون توزيعات من خطط التقاعد. لا يمكن أخذ الطرح إلا إذا كان الفرد خاضعًا للضريبة على المساهمات التي تم دفعها في الأصل لخطة التقاعد في ولاية أخرى والتي كانت قابلة للخصم من إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل خلال نفس الفترة. ينطبق هذا الطرح على التوزيعات المؤهلة من معاش تقاعدي مؤهل أو مكافأة أسهم أو خطة تقاسم الأرباح كما هو موضح في قسم لجنة الإيرادات الداخلية 401 ، أو حساب تقاعد فردي أو راتب سنوي تم إنشاؤه بموجب قسم لجنة الإيرادات الداخلية 408 ، أو خطة تعويضات مؤجلة كما هو محدد في قسم لجنة الإيرادات الداخلية 457 ، أو برنامج تقاعد حكومي فيدرالي. شروط التأهيل:

• يجب أن تكون المساهمات قد تمت في خطة مؤهلة من مصلحة الضرائب الأمريكية;
• يجب أن تكون المساهمات قابلة للخصم لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية؛ و
• يجب أن تكون المساهمات خاضعة لضريبة الدخل في ولاية أخرى.

قد يتم إدخال الدخل الذي يتم تضمينه في الدخل الإجمالي المعدل الفيدرالي الذي يُعزى إلى توزيع مزايا أو استرداد أموال من خطة ادخار كلية فيرجينيا (التي كانت تسمى سابقًا الصندوق الاستئماني للتعليم العالي في فرجينيا) أو ABLENow كطرح من فيرجينيا. يقتصر الطرح لأي دخل يعزى إلى استرداد الأموال على مبلغ الدخل الذي يعزى إلى استرداد الأموال في حالة وفاة المستفيد أو عجزه أو حصوله على منحة دراسية. 

يمكن طرح إعانات البطالة التي يتم تلقيها خلال السنة الخاضعة للضريبة والمدرجة في إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل في إقرار فيرجينيا. مبلغ الطرح هو مبلغ إعانات البطالة التي تم تضمينها في الإقرار الفيدرالي الخاص بك. 

قد يتم إعفاء ما يصل إلى15 ،000 من الراتب الأساسي العسكري الذي يتم استلامه خلال السنة الخاضعة للضريبة من ضريبة الدخل في فرجينيا. يتم تخفيض الخصم عندما يتجاوز الراتب العسكري15 ،000 ويتم إلغاؤه بالكامل عندما يصل الراتب إلى30000 (أي أن كل دولار يتجاوز الراتب الأساسي العسكري15000 ، يتم تخفيض الخصم بمقدار دولار واحد). يجب على الأفراد العسكريين أن يخدموا في الخدمة الفعلية لمدة 90 يوم أو أكثر، ويمكن أن يكونوا متمركزين داخل أو خارج ولاية فرجينيا.

يمكن للموظفين الفيدراليين وموظفي الولاية الذين يبلغ إجمالي رواتبهم من جميع الوظائف خلال السنة الخاضعة للضريبة15 ،000 أو أقل أن يطرحوا ما يصل إلى15000 من الراتب الذي يتقاضونه من وظيفة حكومية فيدرالية أو حكومية في الولاية. يشمل موظفو فيرجينيا العاملون في الجامعات والكليات وكليات المجتمع المؤهلون للاستفادة من هذا الطرح، على سبيل المثال لا الحصر موظفي فيرجينيا العاملين في مؤسسات التعليم العالي المدعومة من الولاية في الكومنولث، وموظفي كليات المجتمع الشاملة المدعومة من الحكومة. يشمل الموظفون الفيدراليون غير المؤهلين للطرح على سبيل المثال لا الحصر ما يلي أعضاء العناصر العاملة أو الاحتياطية في الجيش أو القوات البحرية أو القوات الجوية أو مشاة البحرية أو الحرس الوطني لفيرجينيا أو أي ولاية أخرى أو مقاطعة كولومبيا. بالإضافة إلى ذلك، فإن موظفي الحكومة المحلية وموظفي خدمة البريد في الولايات المتحدة غير مؤهلين للطرح. إذا تجاوز إجمالي الرواتب التي تم الإبلاغ عنها15 ،000 ، لا يجوز لك المطالبة بالطرح. على سبيل المثال، الفرد الذي حصل على10 ،000 دولار في وظيفة حكومية اتحادية أو حكومية على مستوى الولاية و15000 في وظيفة في القطاع الخاص خلال السنة الخاضعة للضريبة 2005 لن يكون مؤهلاً للطرح. لا يؤخذ الدخل غير المكتسب، مثل المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية، في الاعتبار عند تحديد أهلية الطرح. على سبيل المثال، الفرد الذي يتلقى أجورًا حكومية اتحادية أو حكومية على مستوى الولاية بقيمة14 ،000 دولار أمريكي وإيرادات تقاعدية بقيمة35000 خلال السنة الخاضعة للضريبة سيكون مؤهلاً للمطالبة بالخصم.

يجوز للأفراد المطالبة بطرح الدخل الناتج عن إعادة أو استبدال الأصول المسروقة أثناء الهولوكوست وطوال الفترة الزمنية التي سبقت الحرب العالمية الثانية وأثناءها وبعدها مباشرة، إذا كان هذا الدخل مدرجًا في الدخل الإجمالي الفيدرالي المعدل. الطرح هو مبلغ الدخل من العائد أو استبدال الأصول التي لم يتم خصمها أو استبعادها من الدخل في الإقرار الفيدرالي.

يمكن خصم دخل التقاعد العسكري الذي يتلقاه الأفراد الذين حصلوا على ميدالية الشرف من الدخل الإجمالي الفيدرالي. مبلغ الطرح هو مبلغ استحقاقات التقاعد العسكري المبلغ عنها في الدخل الإجمالي المعدل الفيدرالي. لا ينطبق الخصم على المزايا التي يتلقاها الزوج الباقي على قيد الحياة. 

اعتبارًا من السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في أو بعد يناير 1 ، 2007 ، يجوز للأفراد طرح مدفوعات استحقاقات الوفاة المستلمة من عقد المعاش السنوي إلى الحد الذي تخضع فيه هذه المدفوعات لضريبة الدخل الفيدرالية.

إلى الحد الذي تتضمن فيه المكاسب الفيدرالية للفرد مكاسب أو خسائر معترف بها عند بيع أو نقل ائتمان ضريبة الحفاظ على الأراضي، يتعين على الفرد طرح المكاسب أو إضافة الخسارة في إقراره في فيرجينيا.

يُسمح بطرح الدخل الخاضع للضريبة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل، أو أي دخل خاضع للضريبة كدخل شراكة خدمات الاستثمار لأغراض الضرائب الفيدرالية شريطة أن يكون الدخل منسوبًا إلى استثمار في "الأعمال المؤهلة" كما هو محدد في Va. المدونة 58.1-339.4 أو في أي أعمال تقنية أخرى يوافق عليها وزير التكنولوجيا. تشمل الشركات المؤهلة تلك المتعلقة بالحوسبة المتقدمة، أو المواد المتقدمة، أو التصنيع المتقدم، أو التقنيات الزراعية، أو التكنولوجيا الحيوية، أو تكنولوجيا الأجهزة الإلكترونية، أو الطاقة، أو التكنولوجيا البيئية، أو تكنولوجيا الأجهزة الطبية، أو تكنولوجيا النانو، أو أي مجال مماثل متعلق بالتكنولوجيا. يجب أن يكون للشركة منشأتها الرئيسية في فيرجينيا وأن تكون إيراداتها السنوية أقل من3 مليون دولار للسنة المالية السابقة للاستثمار. يجب أن يتم الاستثمار بين تاريخي أبريل 1 ، 2010 ويونيو 30 2020. لا يمكن لدافعي الضرائب الذين يطالبون بائتمان الأسهم المؤهلة والديون الثانوية المطالبة بهذا الطرح المتعلق بالاستثمارات في نفس الشركة. وبالإضافة إلى ذلك، لا يوجد استثمار "مؤهل" لهذا الخصم إذا كانت الشركة تجري أبحاثًا في فرجينيا على الخلايا الجذعية الجنينية البشرية. 

يُسمح بأي مبلغ من المكاسب أو الدخل الذي يعترف به دافع الضرائب فيما يتعلق بالائتمان الضريبي لإعادة التأهيل التاريخي كخصم في إقرار فيرجينيا إلى الحد الذي يتم تضمينه في الدخل الإجمالي المعدل الفيدرالي. 

يمكنك طرح أي دخل منسوب إلى حساب توفير مشتري المنزل لأول مرة إذا كنت تستوفي معايير معينة. تعرّف على المزيد من خلال زيارة صفحة حساب التوفير الخاص بمشتري المنزل لأول مرة. 

اعتبارًا من السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في يناير 1 ، 2015 ، يُسمح بطرح الدخل المنسوب إلى إبراء ذمة الطالب من قرض الطالب بسبب وفاة الطالب. لأغراض هذا الطرح، يُقصد بمصطلح "قرض الطالب" نفس المصطلح الذي تم تعريفه بموجب قانون الإيرادات الداخلية 108(و). 

هذا قرض لفرد ما لمساعدة ذلك الفرد في الالتحاق بمؤسسة تعليمية تم تقديمه من قبل:

• الولايات المتحدة أو أي جهاز أو وكالة تابعة لها;
• ولاية، أو إقليم، أو حيازة تابعة للولايات المتحدة، أو مقاطعة كولومبيا، أو أي قسم سياسي فرعي تابع لها;
• بعض الشركات ذات المنفعة العامة المعفاة من الضرائب التي تولت السيطرة على مستشفى تابع للولاية أو المقاطعة أو البلدية والتي يعتبر موظفوها موظفين عموميين بموجب قانون الولاية;
• المنظمات التعليمية الخيرية، إذا تم تقديم القرض: بموجب اتفاقية مع إحدى الجهات المذكورة أعلاه؛ أو بموجب برنامج مصمم لتشجيع طلابها على العمل في مهن أو مجالات ذات احتياجات غير ملباة، وتكون الخدمات التي يقدمها الطلاب بموجبها لصالح وحدة حكومية أو منظمات معينة معفاة من الضرائب أو تحت إشرافها. 

لا ينطبق هذا الطرح على تصريف القروض الخاصة. لا ينطبق هذا الخصم على القروض المستبعدة بالفعل من ضريبة الدخل الفيدرالية. 

إذا تم الاستيلاء على ممتلكاتك العقارية من قبل الحكومة الفيدرالية أو حكومة الولاية أو الحكومة المحلية، ونتج عن التعويض الذي تتلقاه مكسبًا مدرجًا في إجمالي دخلك الفيدرالي المعدل، يمكنك طرح هذا المكسب في عائدك من ولاية فرجينيا.

يمكن طرح الدخل المتعلق بمراجعة حسابات الشراكة الفيدرالية من الدخل الخاضع للضريبة في فيرجينيا إذا تم الإبلاغ عن الدخل في السابق في إقرار فيرجينيا الخاص بالمالك. إن مبلغ الطرح يساوي الدخل الفيدرالي الخاضع للضريبة الذي تم تضمينه في إقرار ضريبة الدخل الأصلي للمالك في فيرجينيا ولكن لم يكن ينبغي الإبلاغ عنه. عند المطالبة بهذا الطرح، قم بتضمين نسخة من نموذج الشراكة 502FED-1.

انتهت صلاحية هذا الطرح في يناير 1, 2025. إذا كنت تقدم إقرارًا معدلًا أو متأخرًا لأحد الأعوام التي كان فيها خصم صناديق الاستثمار العقاري (REIT) لا يزال ساريًا، فيرجى الاطلاع على تعليمات نموذج الضرائب المناسبة لإقرارك.

انتهى هذا الطرح في يناير 1 ، 2024. إذا كنت تقدم إقراراً معدلاً أو متأخراً عن إحدى السنوات التي كان فيها طرح استثمار رأس المال الاستثماري لا يزال نشطاً، يُرجى الاطلاع على تعليمات النموذج الضريبي المناسب لإقرارك.