العقوبات والفوائد للأفراد

ينص قانون فيرجينيا على فرض غرامات على التأخر في دفع الضريبة المبدئية (غرامة التمديد)، والتأخر في تقديم الطلبات، والتأخر في السداد. بالإضافة إلى ذلك، يجب استحقاق الفائدة على المدفوعات الناقصة والمدفوعات المتأخرة للضريبة، وكذلك على الرصيد غير المدفوع لأي تقييم مضى عليه أكثر من 30 يوم.

عقوبة التمديد

ينص قانون فيرجينيا على تمديد تلقائي لمدة 6 شهر لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفردية والائتمانية. لا يوجد تمديد للوقت الممنوح لدفع الضرائب المستحقة. لتجنب غرامة التمديد، يجب عليك دفع ما لا يقل عن 90% من الالتزام الضريبي النهائي بحلول تاريخ الاستحقاق الأصلي لتقديم الإقرار. إذا قمت بتقديم إقرارك في غضون 6 شهر من التاريخ الأصلي، ولكن رصيد الضريبة المستحقة مع الإقرار يتجاوز 10% من إجمالي التزامك الضريبي، سيخضع الإقرار لغرامة التمديد.

تُفرض غرامة التمديد على رصيد الضريبة المستحقة مع الإقرار بمعدل 2% عن كل شهر أو جزء من الشهر، من تاريخ الاستحقاق الأصلي حتى تاريخ تقديم الإقرار. الحد الأقصى للعقوبة هو 12% من الضريبة المستحقة.

تنتهي فترة التمديد 6 شهر بعد تاريخ الاستحقاق الأصلي أو في تاريخ تقديم الإقرار، أيهما أسبق. إذا قمت بتقديم إقرارك بعد أكثر من 6 شهر من تاريخ الاستحقاق، فلن يتم تطبيق شرط التمديد التلقائي، وسيخضع الإقرار لغرامة التأخير في تقديم الإقرار على أي رصيد من الضريبة المستحقة مع الإقرار. إذا قدمت إقرارك في غضون 6 شهر بعد تاريخ الاستحقاق الأصلي ولكنك لم تدفع الضريبة المستحقة إلا بعد تقديم الإقرار، حتى لو تم دفع الضريبة في غضون 6 شهر بعد تاريخ الاستحقاق الأصلي، ستطبق غرامة التمديد عن فترة التمديد، ثم تطبق غرامة التأخر في السداد عن الفترة المتبقية من الفترة التي لم يتم دفع الضريبة عنها.

مثال على ذلك: تقييم غرامة التمديد/غرامات التأخير في السداد معاً

كان من المقرر تقديم إقرار ليندا بضريبة الدخل الفردي في مايو 1. وقدمت طلبها في يوليو 15 ، أي في غضون ستة أشهر من تاريخ الاستحقاق الأصلي، لكنها لم تدفع الضريبة المستحقة البالغة2000 حتى يوليو 25. كانت الضريبة المستحقة أكثر من 10% من إجمالي مسؤوليتها الضريبية عن العام، لذا فإن الإقرار يخضع لغرامة التمديد لشهر مايو ويونيو وجزء من شهر يوليو. نظرًا لأن ليندا لم تدفع الضريبة المستحقة في تاريخ تقديم إقرارها، سيتم أيضًا فرض غرامة التأخير في السداد عن الفترة المتبقية من شهر يوليو. سيتم تقييم غرامة التمديد وغرامة التأخير في السداد على النحو التالي:

  • الضريبة المستحقة المُبلغ عنها في الإقرار -2$،00000
  • غرامة التمديد (3 شهر شهر على 2% شهرياً) -120 دولار أمريكي.00
  • غرامة التأخير في السداد (1 الشهرية على 6% ) -120 دولار أمريكي.00

ملاحظة: تنطبق الفائدة على أي رصيد ضريبي مستحق لم يتم دفعه بحلول تاريخ الاستحقاق الأصلي للإقرار، حتى لو تم تقديم الإقرار بموجب تمديد و/أو لم يخضع لغرامة التمديد.

غرامة التأخير في التقديم المتأخر

إذا قمت بتقديم إقرارك بعد أكثر من 6 شهر من تاريخ الاستحقاق وكنت مدينًا بالضريبة، فسيخضع إقرارك لغرامة التأخير في تقديم الإقرار. وينص القانون على أن يتم تقييم الغرامة بمعدل 6% عن كل شهر أو جزء من الشهر من تاريخ استحقاق الإقرار حتى يتم تقديم الإقرار، أو حتى استحقاق الحد الأقصى للعقوبة 30% . نظرًا لعدم تطبيق غرامة التأخر في تقديم الإقرار إلا إذا تم تقديم الإقرار بعد أكثر من 6 شهر من تاريخ الاستحقاق الأصلي، فإن تقييم الإقرار المتأخر سيعكس الحد الأقصى للعقوبة وهو 30% من الضريبة المستحقة.

غرامة التأخير في السداد

إذا قمت بتقديم إقرارك في غضون 6 شهر بعد تاريخ الاستحقاق ولكنك لم تدفع الضريبة المستحقة إلا بعد ذلك الوقت، سيخضع إقرارك لغرامة التأخير في السداد. مثل غرامة التأخر في تقديم الإقرار، يتم تقييم غرامة التأخر في السداد بمعدل 6% شهريًا، بحد أقصى للغرامة 30% . لن يتم فرض غرامة التأخير في السداد في أي شهر تم تقييم غرامة التأخير في تقديم الطلبات عنه. بالإضافة إلى ذلك، لا يتم تقييم غرامة التأخير في السداد بشكل عام عندما يتم تقييم رصيد إضافي من الضريبة نتيجة تدقيق في إقرار ضريبة الدخل الذي تم تقديمه بحسن نية. من الممكن أن يخضع الإقرار لغرامة التأخير في السداد وغرامة التمديد، كما هو موضح أعلاه.

التنازل عن العقوبة

إذا منعتك ظروف مخففة من تقديم إقرارك أو دفع ضريبتك في الوقت المحدد، يمكنك أن تطلب منا الإعفاء من الغرامات التي تبلغ2000 دولار أو أقل. تشمل الأمثلة على ذلك الحريق أو الوفاة أو المرض الذي يتطلب دخول المستشفى في تاريخ الاستحقاق أو في وقت قريب منه أو الفيضانات أو الكوارث الطبيعية أو غيرها من الحالات غير العادية. لا نتنازل بشكل عام عن الغرامات في حالات السهو البسيط، مثل نسيان إرسال الإرجاع بالبريد.

لطلب التنازل، اكتب إلينا بتفاصيل قضيتك، وأرفق أي وثائق تدعم مطالبتك. أرسل طلبك إلى:

ضريبة فيرجينيا
مكتب خدمات العملاء
P.O. صندوق 1115
ريتشموند، فيرجينيا  23218-1115

بالنسبة لمبالغ الغرامات التي تزيد عن2$،000 ، اطلب عرضًا بالتسوية.

الفائدة

يلزمنا قانون ولاية فرجينيا بتقييم الفائدة على أي رصيد من الضرائب غير المدفوعة، من تاريخ استحقاق الدفع حتى تاريخ دفع الضريبة. تطبق رسوم الفائدة على المدفوعات المتأخرة والمدفوعات التي يتم سدادها مع الإقرارات المقدمة عند التمديد، وكذلك على الأرصدة الإضافية المستحقة مع الإقرارات المعدلة أو التي يتم تقييمها نتيجة تعديلات التدقيق.

يتم تقييم الفائدة على أساس المعدل الفيدرالي للدفع الناقص المحدد بموجب قسم قانون الإيرادات الداخلية 6621 ، بالإضافة إلى 2% . للحصول على سعر الفائدة اليومي الحالي، اتصل بنا 804 367على...8031

عقوبات أخرى

بالإضافة إلى العقوبات التي تمت مناقشتها أعلاه، ينص قانون فيرجينيا أيضًا على عقوبات مدنية وجنائية في الحالات التي تنطوي على الاحتيال وعدم تقديم الملفات. العقوبة المدنية لتقديم إقرار كاذب أو احتيالي، أو لعدم تقديم الإقرار أو رفضه بقصد التهرب من الضريبة هي 100% من الضريبة الصحيحة. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن تطبيق عقوبات جنائية تصل إلى السجن لمدة تصل إلى عام واحد أو غرامة تصل إلى2 أو500 أو كليهما في حالات الاحتيال وعدم تقديم الملفات.