نصائح ضريبية عسكرية

أفراد الجيش

نحن نوفر تمديدات ومزايا ضريبية أخرى لأفراد القوات المسلحة الذين يخدمون في المناطق المصنفة كمناطق قتال. لمزيد من المعلومات، راجع النشرة الضريبية 055-. 

يمكن للأفراد العسكريين استخدام برنامج MilTax، وهو برنامج معتمد لإعداد الضرائب، للحصول على خدمات إعداد الضرائب وإيداعها مجاناً. 

إذا قررت تقديم الإقرار الورقي، فقد تساعدك حاسبة جدول الضرائب وحاسبة تعديل ضريبة الزوج/الزوجة. 

متطلبات الإيداع

تعتمد متطلبات الإيداع لأفراد القوات المسلحة بشكل عام على الدخل وحالة الإقامة. للحصول على معلومات إضافية، راجع من يجب عليه تقديم ملفه والإقامة.

حالة الإقامة

بموجب قانون الإغاثة المدنية لأفراد الخدمة العسكرية (SCRA)، يجوز لأفراد الخدمة العسكرية الذين يخدمون امتثالاً للأوامر العسكرية وأزواجهم استخدام أي مما يلي لتحديد وضع إقامتهم

• محل إقامة أو موطن عضو الخدمة.
• محل إقامة أو سكن الزوج أو الزوجة، أو
• مركز العمل الدائم للجندي.

لا يُطلب من الجنود والأزواج اختيار محل الإقامة نفسه.

الأفراد العسكريون غير المقيمين

إذا اخترت ولاية أخرى غير ولاية فيرجينيا بموجب قانون SCRA، فأنت تعتبر غير مقيم. في هذه الحالة، يكون راتبك في الخدمة الفعلية محميًا من ضريبة الدخل الفردي في فيرجينيا ويعتبر معفيًا.

• إن دخل فيرجينيا الذي لا يمثل أجر الخدمة الفعلية، مثل الدخل من وظيفة بدوام جزئي أو دخل العمل الحر أو دخل الإيجار من الممتلكات، لا يخضع للحماية من قانون SCRA ويخضع للضريبة بشكل عام.
• إذا اخترت ولاية أخرى غير ولاية فيرجينيا كمكان إقامتك ولكن لديك دخل من ولاية فيرجينيا غير محمي بموجب قانون SCRA، فيجب عليك تقديم النموذج 763 لدفع ضريبة الدخل الفردي عليه.

إذا كانت الولاية التي تقيم فيها تفرض ضريبة دخل، يُرجى مراجعة تلك الولاية فيما يتعلق بمتطلبات الإيداع المحتملة.

الأزواج العسكريون غير المقيمين

إذا اخترت ولاية أخرى غير ولاية فيرجينيا بموجب قانون SCRA، فأنت تعتبر غير مقيم. في هذه الحالة، يكون دخلك من فيرجينيا مقابل الخدمات التي تؤديها (مثل الأجور) محميًا من ضريبة الدخل الفردي في فيرجينيا.

• يخضع دخل فيرجينيا الذي لا يأتي من الخدمات المؤداة، مثل دخل الإيجار من العقارات، للضريبة بشكل عام.
• قد يكون الدخل من العمل الحر محميًا أو غير محمي من SCRA ويعتمد ذلك على نوع العمل وكيفية الحصول على الدخل.
• إذا اخترت ولاية أخرى غير ولاية فيرجينيا كمكان إقامتك ولكن لديك دخل من ولاية فيرجينيا غير محمي بموجب قانون SCRA، فيجب عليك تقديم النموذج 763 لدفع ضريبة الدخل الفردي عليه.

عند إخطار صاحب العمل الخاص بك بالإعفاءات الشخصية في نموذج VA-4 ، يمكن الإشارة إلى الدخل المحمي بموجب قانون الإغاثة المدنية لأعضاء الخدمة العسكرية عن طريق وضع علامة في السطر الخاص بقانون الإغاثة المدنية لأعضاء الخدمة العسكرية.

لا يُطلب من مقدمي الإقرارات غير المقيمين الذين يكون دخلهم الوحيد من فيرجينيا محميًا من SCRA تقديم إقرار فيرجينيا ودفع ضريبة الدخل الفردي في فيرجينيا. إذا كنت قد اقتطعت ضريبة فيرجينيا، فيمكنك تقديم النموذج 763 -S لطلب استرداد الأموال.

إذا كانت الولاية التي تقيم فيها تفرض ضريبة دخل، يُرجى مراجعة تلك الولاية فيما يتعلق بمتطلبات الإيداع المحتملة.

الأفراد العسكريون المقيمون وأزواجهم

إذا لم تتمكن من اختيار ولاية أخرى غير ولاية فيرجينيا بموجب قانون SCRA، أو إذا اخترت استخدام ولاية فيرجينيا، فاستخدم النموذج 760 ، إقرار ضريبة الدخل للمقيمين. إن دخلك المحمي من SCRA غير معفى.

الأفراد العسكريون المقيمون بدوام جزئي

إذا اخترت ولاية أخرى غير ولاية فيرجينيا كمكان إقامتك وكان لديك انقطاع في الخدمة العسكرية، فقد يُطلب منك تقديم النموذج 760 PY، إقرار ضريبة الدخل للمقيمين لجزء من السنة. لمزيد من المعلومات، يرجى الاطلاع على التعليمات الخاصة بالنموذج 760 PY.

تقديم عوائد منفصلة

إذا كنت مقيمًا وزوجك أو زوجتك غير مقيم (أو العكس)، فيجب عليك أنت وزوجتك تقديم إقرارات منفصلة. يجب تخصيص الدخل وإعفاءات المعالين والخصومات المفصلة بموجب القواعد الفيدرالية للإيداع المنفصل، كما لو كنت قد قدمت إقرارات فيدرالية منفصلة. كقاعدة عامة، يجب على الزوج أو الزوجة الذي يطالب بإعفاء أحد المعالين أن يبلغ عن نصف إجمالي الدخل الإجمالي الفيدرالي المعدل على الأقل. وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون الزوج أو الزوجة قادرًا على دعم مطالبته بالاستقطاعات المفصلة. إذا لم يكن من الممكن حساب الاستقطاعات بشكل منفصل، فيمكن تخصيص الاستقطاعات على أساس حصة كل زوج من الدخل الإجمالي الفيدرالي المعدل. عند تقديم إقرار منفصل، يجب عدم تضمين دخل الزوج الآخر والإعفاءات والخصومات الخاصة بالزوج الآخر.

للحصول على معلومات إضافية عن الإقامة، يرجى زيارة موقعنا إقامة العسكريين والأزواج العسكريين: الأسئلة الشائعة.

الخصم من الراتب الأساسي العسكري

قد يكون الأفراد العسكريون المتمركزون داخل ولاية فرجينيا أو خارجها مؤهلين لطرح ما يصل إلى15 ،000 من الراتب الأساسي العسكري الذي يتلقونه خلال السنة الخاضعة للضريبة، شريطة أن يكونوا في الخدمة الفعلية الممتدة لأكثر من 90 يومًا. 100 من الدخل الذي يزيد على يتم تخفيض الحد الأقصى للخصم بمقدار .15000100 على سبيل المثال، إذا كان راتبك الأساسي16 ،000 دولار، يحق لك خصم14 دولار فقط،000. أنت غير مؤهل للخصم إذا كان راتبك الأساسي العسكري30 ،000 أو أكثر.

الإعفاء من دخل الحرس الوطني بفيرجينيا

الأجور أو الرواتب التي يتقاضاها أي شخص عن الخدمة الفعلية وغير الفعلية في الحرس الوطني Commonwealth of Virginia ، على ألا يتجاوز مبلغ الدخل المتأتي من تسعة وثلاثين يوماً تقويمياً من هذه الخدمة أو5500 أيهما أقل. غير أن الأشخاص الذين هم في الرتبة6 وما دونها هم فقط الذين يحق لهم الحصول على الاقتطاعات المحددة هنا.

إذا كان أحد أفراد خدمة الحرس الوطني في حالة الخدمة الفعلية لمدة 90 يوم متتالية أو أكثر خلال السنة الخاضعة للضريبة، فقد يكون مؤهلاً أيضًا للإعفاء من أول15 ،000 من الراتب العسكري الأساسي. ومع ذلك، إذا كان أحد أفراد خدمة الحرس الوطني في الخدمة الفعلية لمدة تقل عن 90 يوم متتالية من السنة الخاضعة للضريبة، فلن يكون مؤهلاً للإعفاء من أول15 ،000 من الراتب العسكري الأساسي. إذا انتقلت حالة الخدمة الفعلية الممتدة إلى السنة التالية الخاضعة للضريبة واستمرت لأكثر من 90 يوم متتالية، فسيكونون مؤهلين للإعفاء في إقرار ضريبة الدخل للسنة التالية، ولكن فقط للأجر المكتسب في تلك الفترة الخاضعة للضريبة.

عمليات الطرح

الخصم من أجر الخدمة القتالية والخدمة الخطرة

يجوز للأفراد العسكريين الذين يؤدون الخدمة الفعلية في منطقة قتال أو منطقة خدمة خطرة مؤهلة أن يطرحوا أجرهم عن الخدمة القتالية أو الخدمة الخطرة، إلى الحد الذي تم فيه إدراج الأجر في إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل ولم يتم طرحه أو خصمه أو إعفاؤه بطريقة أخرى. أي بدلات أجور عسكرية مكتسبة أثناء الخدمة بأمر من رئيس الولايات المتحدة بموافقة الكونجرس في منطقة قتال أو منطقة عمل خطرة مؤهلة تعامل كمنطقة قتال لأغراض الضرائب الفيدرالية وفقًا للمادة 112 من قانون الإيرادات الداخلية مؤهلة للطرح. ملاحظة: يتم استبعاد الأجر القتالي المُبلغ عنه على أنه "الرمز Q" الأجور في النموذج W-2 من الدخل الإجمالي الفيدرالي المعدل ولا يجوز طرحه في إقرار فيرجينيا.

خصم التقاعد العسكري والمزايا العسكرية

بالنسبة للسنة الضريبية 2024 ، يمكنك المطالبة بطرح مبلغ يصل إلى30$،000 عن دخل التقاعد العسكري الذي تم تلقيه مقابل الخدمة والمزايا المدفوعة للزوج الباقي على قيد الحياة من أحد المحاربين القدامى، بما في ذلك بموجب برنامج خطة استحقاقات الورثة التي أنشأتها وزارة الدفاع الأمريكية. للمزيد من المعلومات، يُرجى الاطلاع على الأسئلة الشائعة حول طرح المزايا العسكرية.

المطالبة بأكثر من عملية طرح واحدة

من الممكن استيفاء المؤهلات والمطالبة بأكثر من طرح عسكري واحد؛ ومع ذلك، يُحظر الاستبعاد المزدوج للدخل العسكري بالنسبة للطرح العسكري. على سبيل المثال، لا يمكن استخدام الدخل المستخدم لحساب المبلغ الفرعي العسكري15 ،000 لحساب المبلغ الفرعي العسكري لحساب المبلغ الفرعي للحرس الوطني والعكس صحيح. وبالمثل، إذا طالبت بخصم مقابل التقاعد العسكري أو المزايا العسكرية، فلا يمكنك المطالبة بخصم أو خصم أو ائتمان أو إعفاء آخر لنفس الدخل.

تمديدات الإيداع والدفع

إذا كنت متمركزًا خارج الولايات المتحدة أو بورتوريكو في تاريخ استحقاق الإقرار (مايو 1)، يتم تمديد تاريخ استحقاق تقديم ضريبة الدخل في فيرجينيا ودفعها تلقائيًا إلى يوليو 1. عند تقديم الإقرار بموجب هذا البند، تأكد من كتابة "القاعدة الخارجية" في أعلى الإقرار، وأرفق بيانًا يوضح أنك كنت خارج البلاد. للحصول على معلومات عامة عن التمديدات، انظر متى يتم تقديم الملف. قد ترغب أيضاً في مراجعة معلومات التمديد للأفراد الذين يخدمون في مناطق القتال.

التمديدات للمهام غير القتالية خارج الولايات المتحدة

بموجب قانون فيرجينيا الحالي، يحصل أفراد القوات المسلحة الذين يخدمون في منطقة قتال على نفس تمديدات الإيداع والدفع الضريبي الفردي الممنوحة لهم من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، بالإضافة إلى خمسة عشر يومًا إضافية، أو تمديد لمدة عام واحد، أيهما أبعد. تنطبق جميع التمديدات على أزواج العسكريين أيضًا. يكتب أعضاء الخدمة الذين يطالبون بهذا التمديد "منطقة القتال" في أعلى إقراراتهم الضريبية وعلى المظاريف المستخدمة في تقديم الإقرارات، وكذلك على أي إشعار صادر عن دائرة الضرائب في فيرجينيا بشأن تحصيل الضرائب أو فحصها.

يُسمح أيضًا لكل فرد من أفراد القوات المسلحة الذين تم نشرهم للخدمة غير القتالية خارج الولايات المتحدة بتمديد تاريخ استحقاق تقديم الطلبات والدفع. ستنتهي صلاحية التمديد 90 يوم بعد اكتمال النشر. يجب على أعضاء الخدمة الذين يطالبون بهذا التمديد أن يكتبوا "ما وراء البحار غير القتالية" في أعلى إقراراتهم الضريبية وعلى مظاريف الإيداع.