ما هي ضريبة السجائر في فيرجينيا؟
إنها ضريبة انتقائية على بيع:
- السجائر المعدة للحرق، بما في ذلك سجائر البيدي/البيدج
- السجائر المعدة للتسخين، والمعروفة أيضًا باسم منتج "الحرارة لا الحرق"
- لف التبغ الخاص بك
يخضع السيجار، وتبغ الغليون، ومنتجات التبغ الأخرى لضريبة منتجات التبغ. في حين أن التبغ الملفوف الخاص بك يخضع لضريبة السجائر، إلا أنه يتم التعامل معه بنفس الطريقة التي يتم التعامل بها مع ضريبة منتجات التبغ. ستجد المزيد من المعلومات عن لف التبغ بنفسك في هذا القسم.
ما هي السجائر "السجائر المخصصة للتسخين" ؟
إنها سيجارة تحتوي على التبغ وتنتج رذاذًا قابلًا للاستنشاق عن طريق تسخين التبغ بدلًا من حرقه. يمكن أن يكون مصدر الحرارة:
- جهاز إلكتروني، أو
- مصدر احتراق يقوم فقط أو بشكل أساسي بتسخين التبغ
تتطلب السجائر المعدة للتسخين ختماً للسجائر يختلف عن ختم السجائر التقليدية "السجائر التقليدية".
كم تبلغ ضريبة السجائر في فيرجينيا؟
- السجائر المعدة للحرق - 3¢ لكل سيجارة
- 60¢ لكل عبوة؛ أو
- 6 دولار أمريكي للكرتون الواحد
- السجائر المعدة للتسخين - 2.25¢ لكل سيجارة
- 45¢ لكل عبوة؛ أو
- $4.50 لكل كرتون
- لف التبغ الذي تصنعه بنفسك - 10% من سعر بيع الشركة المصنعة
يتم إيداع الإيرادات الناتجة عن ضريبة السجائر وعقوبات ضريبة السجائر في صندوق فيرجينيا للرعاية الصحية.
من المسؤول عن ضريبة السجائر؟
يخضع وكلاء الدمغ المرخصين للضريبة. يقوم وكلاء الطوابع بدفع الضريبة عن طريق شراء طوابع فيرجينيا للإيرادات (المعروفة أيضاً باسم "طوابع السجائر"). يقومون بإرفاق ختم على كل علبة سجائر لإثبات أنه تم دفع الضريبة عن تلك السجائر. السجائر المعدة للحرق والسجائر المعدة للتدفئة لكل منهما طابع خاص بها، مما يعكس معدلات الضريبة المختلفة لكل منتج.
معظم وكلاء الختم هم تجار جملة للسجائر.
كيف تصبح وكيل ختم؟
أكمل ما يلي وأرسله إلينا:
- استمارة TT-1 طلب الحصول على تصريح ختم السجائر وترخيص موزع ضرائب منتجات التبغ
- TT-1 جدول صحيفة البيانات الشخصية A
هناك رسوم طلب قدرها600 دولار أمريكي مستحقة مع الطلب.
يُطلب أيضًا إجراء تحريات جنائية عن الخلفية الجنائية لـ
- "العملاء الرئيسيون" للعميل:
- أي ضابط
- أي مدير
- أي مدير
- المالك الوحيد
- الشريك
- عضو
- حامل أسهم
- أي شخص آخر لديه 10% أو أكثر من حصص الملكية
- أي شخص يتحكم في شراء أو تخزين أو بيع أو توزيع السجائر ومنتجات التبغ الأخرى؛ أو
- أي شخص يتحكم في الامتثال لقوانين الضرائب المفروضة على السجائر أو منتجات التبغ.
سيحتاج أي شخص يتولى أحد هذه الأدوار بعد تقديم الطلب الأولي إلى تقديم الجدول (أ) في غضون 10 يوم من تولي المنصب، والتقدم بطلب لإجراء فحص الخلفية في غضون 30 يوم. هناك رسوم100 دولار أمريكي لكل فحص يتم إجراؤه بعد الموافقة على الطلب الأولي.
معظم وكلاء الختم هم تجار جملة للسجائر. ومع ذلك، يمكن لمصنعي السجائر وتجار التجزئة التقدم بطلب ليكونوا وكلاء ختم. إذا كان للكيان أكثر من موقع واحد، فيجب الحصول على ترخيص منفصل لكل موقع.
أين يمكنني الحصول على طوابع السجائر؟
ضريبة فرجينيا هي الوكيل الوحيد المعتمد لطوابع سجائر فرجينيا. يمكن شراء طوابع السجائر منا عن طريق ملء النموذج TT-2 ، طلب الحصول على طوابع ضريبة سجائر فيرجينيا. قدم النموذج المكتمل مع المبلغ المدفوع إلى المكتب المالي في 1957 شارع ويستمورلاند، ريتشموند، فيرجينيا.
الطوابع متاحة أيضاً للشراء من مكتب أمين الصندوق في المحليات التالية:
- مدينة بريستول
- مدينة دانفيل
- مدينة فيرفاكس
- مدينة لينشبورغ
- مدينة رونوك
- مدينة وينسبورو
- مقاطعة كولبيبر
ومن مكتب مفوض الإيرادات في المحليات التالية:
- مدينة فيرجينيا بيتش
يجوز فقط لوكلاء الدمغ المرخصين شراء طوابع سجائر فرجينيا. لا يجوز إعادة بيع الطوابع. كما لا يجوز شراؤها من أي شخص غيرنا أو نقلها إليه أو إعادتها إليه.
يُرجى الاتصال بالمكتب المالي على 804.367.8465 إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات عن شراء الطوابع.
ما التقارير التي يجب عليَّ تقديمها؟
تقارير ضرائب فيرجينيا
يحتاج وكلاء الدمغ إلى تقديم تقرير شهري عن نشاطهم إلى ضريبة فرجينيا. من المقرر تقديم التقارير في 20من الشهر، وتغطي التقارير النشاط خلال الشهر السابق.
- استمارة TT-13 لوكلاء الختم في فيرجينيا
- استمارة TT-14 لوكلاء الختم المقيمين خارج الولاية
التقارير المطلوبة من النائب العام
كما يُطلب من جميع وكلاء الختم وموزعي منتجات التبغ الأخرى الذين يبيعون التبغ الملفوف بنفسك تقديم تقرير شهري، نموذج AG-1 أو AG-2 ، إلى مكتب المدعي العام. يمكن العثور على النماذج والمعلومات الإضافية على الموقع الإلكتروني لمكتب النائب العام.
ضرائب السجائر المحلية
تفرض العديد من محليات فيرجينيا ضرائب محلية على السجائر. اتصل بالمفوض المحلي للإيرادات للحصول على معلومات حول معدلات الضرائب المحلية ومتطلبات الختم.
المجالس الإقليمية لضرائب السجائر
تنطبق متطلبات الختم "المزدوج" الخاصة على السجائر التي تباع في المحليات التي تغطيها 1 مجالس ضرائب السجائر الإقليمية في فيرجينيا:
- مجلس ضريبة السجائر بلو ريدج بلو ريدج
- مجلس ضرائب السجائر في خليج تشيسابيك
- مجلس جبل روجرز لضرائب السجائر
- مجلس ضريبة السجائر بشمال فيرجينيا
لمزيد من المعلومات، بما في ذلك قائمة بالمناطق التي تغطيها المجالس، يُرجى زيارة صفحة المجالس الإقليمية لضرائب السجائر.
الإعفاءات من شرط الختم
يجب ختم جميع علب السجائر قبل شحنها إلى موزعين آخرين من تجار الجملة أو منافذ البيع بالتجزئة. هناك 3 الاستثناءات من شرط الختم .
- السجائر المباعة إلى تاجر لإعادة بيعها في ولاية أخرى، شريطة أن تكون السجائر مختومة بطوابع إيرادات الولاية الأخرى;
- السجائر التي تباع لحكومة الولايات المتحدة أو أي هيئة تابعة لها لإعادة بيعها لأفراد القوات المسلحة;
- السجائر المباعة للسفن التجارية لبيعها أو استهلاكها على تلك السفن.
السجائر غير المختومة وغير القانونية
سجائر غير مختومة
يجب ختم جميع علب السجائر قبل شحنها إلى موزعين آخرين من تجار الجملة أو منافذ البيع بالتجزئة، ما لم تستوف الاستثناءات التي تمت مناقشتها أعلاه. يخضع وكلاء الأختام لغرامة قدرها250 ،000 دولار أمريكي في حالة عدم لصق الأختام بشكل صحيح. يجوز لنا أيضًا إلغاء تصريح وكيل الختم.
يكون دليلاً ظاهراً على نية الاحتيال عندما يكون عدد السجائر غير المختومة أكبر من 30 علبة، أو 5 في المائة من مخزون السجائر في مكان عمل هذا الشخص أو العمل التجاري. وبغض النظر عن هذه الحدود الدنيا، إذا تجاوز عدد العبوات غير المختومة 500 عبوة، فإن ذلك يعد دليلًا ظاهرًا على وجود نية الاحتيال المتعمد. تعتبر كل عبوة لا يتم لصق الأختام المناسبة عليها مخالفة منفصلة.
السجائر غير المشروعة
يمكن بيع ماركات السجائر المعتمدة من مكتب المدعي العام والمدرجة في دليل التبغ فقط في ولاية فرجينيا. من غير القانوني ختم أو بيع أي علامة تجارية غير مدرجة في الدليل.
لا يمكنك شراء أو بيع أو توزيع سجائر في فيرجينيا مخصصة للبيع خارج الولايات المتحدة، أو التي يحظر القانون الفيدرالي بيعها في الولايات المتحدة. عادةً ما يتم وضع علامة عليها "معفاة من الضرائب الأمريكية" ، "للبيع خارج الولايات المتحدة فقط" أو أي صياغة أخرى مشابهة. يعد شراء هذه السجائر أو بيعها أو توزيعها في ولاية فرجينيا جناية من الفئة 5. بالإضافة إلى العقوبات الجنائية، قد تُفرض عليك أيضًا غرامة مدنية تساوي 500% من قيمة السيجارة، أو5 000 أيهما أكبر. يجوز لنا أيضاً مصادرة السجائر.
الاتجار بالسجائر
تُعتبر متورطاً في تهريب السجائر إذا كان بحوزتك:
- أكثر من 3 كرتونة (30 علبة) من السجائر غير المختومة؛ أو
- أكثر من 25 كرتونة (5 ،000 سجائر) من السجائر المدفوعة الضريبة
أي شخص بخلاف "الحائز المرخص له" يحوز أكثر من 25 كرتونة من السجائر المدفوعة الضريبة بقصد التوزيع يكون مذنبًا بارتكاب جنحة من الفئة 2 في أول جريمة ومذنبًا بارتكاب جنحة من الفئة 1 في الجرائم اللاحقة. كما أنهم يخضعون أيضًا لعقوبات مدنية تصل إلى50$،000 ، ويجوز لنا مصادرة السجائر.
"الحائز المصرح له" هو
- الشركة المصنعة للسجائر
- تاجر جملة
- وكيل ختم مرخص له
- بائع سجائر بالتجزئة أو
- ناقل مشترك مرخص له
"السجائر المدفوعة الضريبة" هي السجائر التي:
- تحمل أختام ضريبة سجائر فيرجينيا سارية المفعول أو
- تم شراؤها خارج ولاية فرجينيا، مع دفع الضريبة إلى الولاية الأخرى
لمزيد من المعلومات، يرجى الاطلاع على
جهات الاتصال
معلومات المساعدة العامة أو التصاريح أو التقارير العامة
وحدة التبغ
إدارة فيرجينيا للضرائب
P.O. صندوق 715
ريتشموند، فيرجينيا 23218- .0715
804.371.0730
معلومات شراء الطوابع
المكتب المالي
دائرة الضرائب بفيرجينيا
804.367.8465
دليل تبغ فرجينيا للتبغ، العلامات التجارية المعتمدة
مكتب النائب العام
قسم التبغ
900 شرق الشارع الرئيسي
ريتشموند، فيرجينيا 23219
804.786.0148
نماذج ضرائب السجائر والتبغ
يمكن العثور على نماذج ضريبة سجائر فيرجينيا الضريبية في مكتبة النماذج الخاصة بنا.
نماذج ومنشورات النائب العام
- دليل فيرجينيا للتبغ
- AG-1 تقرير وكيل الختم إلى OAG من سجائر NPM
- AG-2 تقرير وكيل الختم إلى OAG من السجائر PM