ضريبة ترخيص أقساط التأمين

تم تكليف ضريبة فيرجينيا بإدارة وتحصيل استمارات ضريبة تراخيص الأقساط ومدفوعاتها. تُفرض هذه الضريبة على جميع شركات التأمين ووسطاء الخطوط الفائضة المرخصة في هذا الكومنولث من قبل مكتب التأمين التابع للجنة الحكومية للتأمين.

من الذي يخضع للضريبة؟

شركات التأمين، على النحو المحدد في Va.. 581-2500 ، تعمل في مجال إبرام عقود التأمين، والشركات التي توفر التأمين على السفر، ووسطاء الخطوط الفائضة المحددة بموجب قانون Va. القانون § 38 §.2-.,48052 مصرح له بالتماس التأمين والتفاوض بشأنه ووضعه مع شركات التأمين على الخطوط الفائضة المؤهلة أو المعتمدة.

معلومات الإيداع العامة

تقديم جميع التقارير الضريبية اللاحقة إلى ضريبة فرجينيا، بما في ذلك إقرارات المدفوعات المقدرة.

تسجيل

يُطلب من أي شركة تأمين أو وسيط تأمين أو وسيط خطوط فائضة يبدأ العمل في ولاية فرجينيا التسجيل في ضريبة فرجينيا. بالإضافة إلى التسجيل، يُطلب من جميع شركات التأمين، باستثناء مجموعات الاحتفاظ بالمخاطر، أن تدفع لنا إقرارًا أوليًا بضريبة ترخيص أقساط التأمين المقدرة للسنة التقويمية قبل أن يصدر مكتب التأمين الترخيص. يتم قياس الالتزام الأولي لضريبة ترخيص أقساط التأمين على شركة التأمين من خلال تقدير إجمالي دخل الأقساط المباشرة المتوقع بشكل معقول أن يتم الحصول عليه من هذه الأعمال التي تتم في فيرجينيا منذ بدء العمل وحتى ديسمبر 31.

يمكن لشركات التأمين ووسطاء الخطوط الفائضة التسجيل ودفع الإقرار الأولي لضريبة ترخيص أقساط التأمين المقدرة، إن وجدت، عبر الإنترنت. إذا لم تتمكن من إكمال تسجيلك عبر الإنترنت، فإن طلب تسجيل الأعمال التجارية (النموذج R-1) وإقرار ضريبة الترخيص المقدرة للأقساط (النموذج R-1A) متاحان للتنزيل والطباعة أو التقديم الورقي.

شركات التأمين

يتعين على أي شركة تأمين يتوقع أن يتجاوز إجمالي التزامها السنوي لضريبة ترخيص الأقساط المباشرة الإجمالية السنوية3 ،000 (بعد الإعفاءات الضريبية) تقديم مدفوعات ضريبية تقديرية على مدار العام. لا يُطلب من شركة التأمين التي من المتوقع أن يكون إجمالي التزامها السنوي لضريبة ترخيص الأقساط المباشرة أقل من3 ،000 أن تقدم لنا مدفوعات ضريبية تقديرية. ومع ذلك، يُطلب من جميع شركات التأمين تقديم إقرار ضريبي سنوي لضريبة أقساط التأمين (النموذج 800)، والذي يستحق في مارس 1 من العام التالي.

تستحق المدفوعات التقديرية لشركات التأمين في اليوم 15من شهر أبريل ويونيو وسبتمبر وديسمبر، ويجب تقديمها مع النموذج 800ES، قسائم الدفع التقديرية لضريبة أقساط التأمين المقدرة. يجب تقديم نموذج الدفع والنموذج 800ES إلكترونيًا، باستخدام النماذج الإلكترونية للإدارة أو الخدمات الإلكترونية للشركات عبر الإنترنت، أو عن طريق ائتمان غرفة المقاصة الآلية العربية. إذا كنت غير قادر على تقديم مدفوعاتك إلكترونيًا، تتوفر نماذج للتقديم الورقي للتحميل والطباعة للتقديم الورقي.

يمكن تنزيل النموذج 800 ، الإقرار الضريبي لترخيص أقساط التأمين والجداول المصاحبة له للتحميل للتقديم الورقي.

تقارير وسطاء الخطوط الفائضة

يُطلب من وسيط الخطوط الفائضة تقديم تقرير ضريبي ربع سنوي وسداد الضريبة إذا:

• يمكن توقع أن يتجاوز التزامها السنوي لضريبة ترخيص أقساط التأمين السنوية1 ،500 و,
• خلال هذا الربع، حصلت على إجمالي دخل الأقساط المباشرة من بوالص التأمين للأطراف المؤمن عليهم الذين تكون دولتهم الأم هي Commonwealth of Virginia.

ابتداءً من 2025 ، الأقساط التي تم تحصيلها خلال العام السابق لأي بوليصة تم شراؤها نيابةً عن نظام سكك حديد فيرجينيا للسكك الحديدية السريعة للركاب. إلى الحد الذي تم فيه تضمين هذه الأقساط عند حساب إجمالي الأقساط في تقاريرك الضريبية، يجب طرحها من إجمالي الأقساط لتحديد مبلغ الأقساط الخاضعة للضريبة.

لا يُطلب من وسيط الخطوط الفائضة تقديم التقرير الضريبي ربع السنوي إذا لم يكن من المتوقع أن تتجاوز التزاماته الضريبية السنوية1 ،500 أو إذا لم يكن عليه التزام ضريبي للفترة الحالية. لا يلزم تقديم أي تقرير عن ربع سنة إذا كان هناك رصيد دائن من فترة سابقة أو أقساط مرتجعة خلال نفس السنة الخاضعة للضريبة يساوي أو يتجاوز مبلغ الالتزام الضريبي للفترة الحالية.

من المقرر تقديم التقارير الضريبية الفصلية لوسطاء الخطوط الفائضة (Surplus Lines Brokers)، النموذج 801 ، في اليوم 30من شهر أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير. يجب على وسطاء الخطوط الفائضة تقديم التقارير الضريبية ربع السنوية والمدفوعات إلكترونيًا عبر النماذج الإلكترونية. إذا كنت غير قادر على تقديم تقريرك الضريبي ربع السنوي على النموذج 801 إلكترونيًا، فيمكنك تقديم الإقرارات الورقية.

يجب على جميع سماسرة الخطوط الفائضة، الذين حصلوا على ترخيص خلال السنة المشمولة بالتقرير، سواء تم التعامل مع الأعمال التجارية أم لا، تقديم تقرير ضريبي سنوي للتسوية الضريبية، النموذج 802 ، المستحق في أو قبل مارس 1 من العام التالي. النموذج 802 متاح للتقديم إلكترونيًا عبر النماذج الإلكترونية أو كنموذج قابل للتعبئة.

الائتمان الضريبي الانتقامي

تسمح فيرجينيا بخصم ضريبة التكاليفالانتقامية(Va. Code  §.58 1-2510) من ضريبة ترخيص أقساط التأمين لشركات التأمين المحلية المؤهلة بمبلغ يساوي التكاليف الانتقامية المتكبدة خلال السنة المقابلة الخاضعة للضريبة نتيجة للفرق بين معدلات الضريبة والتكاليف المنخفضة التي تفرضها الولايات الأخرى ومعدلات الضريبة والتكاليف التي تفرضها.Commonwealth of Virginia للتأهل للحصول على الائتمان، يجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بعدد معين من الموظفين المؤهلين بدوام كامل. يُطلب من شركات التأمين تقديم جدول RET CR، طلب فيرجينيا لاعتماد الضريبة الزائدة على أساس التكلفة الانتقامية، والذي يجب أن يوقع عليه محاسب قانوني مستقل معتمد. من المقرر تقديم الطلب بحلول شهر مارس 1 بعد انتهاء السنة التقويمية السابقة.

المدفوعات المقدرة

يتعين على أي شركة تأمين يتوقع أن يتجاوز إجمالي التزامها الضريبي السنوي لضريبة ترخيص الأقساط المباشرة الإجمالية السنوية3 ،000 (بعد الإعفاءات الضريبية)، أن تسدد مدفوعات ضريبية مقدرة. تستحق الدفعات المقدرة في اليوم 15من شهر أبريل ويونيو وسبتمبر وديسمبر أو قبلها. تُعد تطبيقات النماذج الإلكترونية والخدمات عبر الإنترنت للشركات خيارات آمنة لتقديم المدفوعات التقديرية إلكترونياً. إذا كنت غير قادر على تقديم مدفوعاتك المقدرة إلكترونيًا، فإن النموذج 800ES، قسائم الدفع المقدرة لضريبة أقساط التأمين المقدرة، متاح للتنزيل والطباعة لتقديمها ورقيًا.

يتم تحديد تاريخ تقديم الإقرار وعدد أقساط السداد ومبلغ الضريبة المقدرة الواجب دفعها وفقاً للجدول التالي:

في حالة قيام شركة التأمين بسداد أي ضريبة على أقساط التأمين المقدرة بأقل من قيمتها المقدرة من قبل شركة التأمين، تُفرض إضافة إلى الضريبة في شكل فائدة يبدأ استحقاقها على مبلغ الدفعة الناقصة. سعر الفائدة يساوي سعر الفائدة الفيدرالي مضافًا إليه 2% . يتم تطبيق معدل الفائدة هذا على الدفعة الناقصة. إذا كانت الضريبة المقدرة التي لم تدفعها شركة التأمين نتيجة استثناء مؤهل ولا ينبغي فرض الإضافة إلى الضريبة، فيجب إرفاق النموذج 800C، ضريبة ترخيص أقساط التأمين المقدرة في فرجينيا المدفوعة بأقل من قيمتها المقدرة بضريبة أقساط التأمين المقدرة، ويجب إرفاقه بالإقرار السنوي لضريبة ترخيص أقساط التأمين الخاصة بالشركة.

الغرامات والعقوبات والفوائد

غرامة التأخير في التقديم المتأخر

ستخضع أي شركة تأمين تتخلف عن تقديم تقريرها الضريبي السنوي، النموذج 800 ، تقرير ضريبة ترخيص أقساط التأمين في فيرجينيا (المستحق في مارس 1 بعد انتهاء السنة التقويمية السابقة) لغرامة تأخير في تقديم التقرير بقيمة50 دولار أمريكي عن كل يوم تأخير في تقديم التقرير.

يخضع أي وسيط خطوط فائض يفشل في تقديم تقريره السنوي، النموذج 802 ، تقرير التسوية الضريبية السنوية لوسطاء الخطوط الفائضة (المستحق في مارس 1 بعد إقفال السنة التقويمية السابقة)، لغرامة تأخير في تقديم التقرير قدرها50 دولار أمريكي عن كل يوم تأخير في تقديم التقرير.

غرامة التأخير في السداد

تخضع أي شركة تأمين أو وسيط خطوط فائضة لا تدفع ضريبة ترخيص أقساط التأمين بحلول تاريخ استحقاق مارس 1 لغرامة قدرها عشرة بالمائة تضاف إلى مبلغ الضريبة غير المدفوعة.

عقوبات أخرى

في حالة فشل شركة التأمين أو وسيط الخطوط الفائضة في دفع ضريبة ترخيص أقساط التأمين، يجوز للهيئة تعليق أو إلغاء الترخيص لممارسة الأعمال التجارية في Commonwealth of Virginia وفقًا لقانون Va. Code §.38 2-.18577 بناءً على إخطار منا.

بالإضافة إلى العقوبات الأخرى التي ينص عليها القانون، فإن أي وسيط مرخص له أو أي شخص مطلوب ترخيصه كوسيط خطوط فائضة، أو أي شخص مطلوب ترخيصه كوسيط خطوط فائضة يتقاعس أو يرفض عمداً دفع كامل مبلغ الضريبة المطلوبة بموجب الفصل 48 من 38 العنوان.2 ، سواء بنفسه أو من خلال وكلائه أو موظفيه، أو يقدم إقراراً كاذباً أو احتيالياً بقصد التهرب من الضريبة المفروضة بموجب هذا القانون، أو يقدم مطالبة كاذبة أو احتيالية لاسترداد الضريبة، يكون مذنباً 1 بارتكاب جنحة من الفئة.

الفائدة

شركات التأمين

يلزمنا قانون ولاية فرجينيا بتقييم الفائدة على أي رصيد من الضرائب غير المدفوعة، من تاريخ استحقاق الدفع حتى تاريخ دفع الضريبة. تنطبق رسوم الفائدة على المدفوعات المتأخرة والمدفوعات التي تتم مع الإقرارات المعدلة، وكذلك على الأرصدة الإضافية المستحقة أو المقررة نتيجة لتعديلات التدقيق.

Va. 581- -15 يحدد معدل الفائدة على المدفوعات المتأخرة بمعدل الفائدة الفيدرالي للمدفوعات المتأخرة المحدد بموجب القسم من قانون الإيرادات الداخلية 6621 بالإضافة إلى 2 في المائة. للحصول على سعر الفائدة اليومي الحالي، اتصل بنا 804 367على...8037

وسطاء الخطوط الفائضة

يُطلب من جميع وسطاء الخطوط الفائضة تقديم تقرير سنوي بحلول شهر مارس 1 للإبلاغ عن إجمالي دخل الأقساط المباشرة المستمدة من وثائق التأمين للأطراف المؤمن عليهم الذين تكون ولايتهم الأصلية ولاية فرجينيا خلال السنة السابقة المنتهية في ديسمبر 31. عند فشل أي وسيط خطوط فائض في دفع ضريبة ترخيص أقساط التأمين السنوية المستحقة مع التقرير السنوي، يتم تقييم الفائدة بمعدل الفائدة المحدد وفقًا لقانون Va. Code §.58 1-15 للفترة ما بين تاريخ استحقاق التقرير السنوي وتاريخ السداد الكامل.

الأطراف المسؤولة

يجوز اعتبار أي مسؤول في شركة أو شراكة أو مسؤول محدود المسؤولية مسؤولاً شخصياً عن الضرائب غير المدفوعة المقررة على الشركة أو الشراكة.

ويشمل المصطلح "موظف شركة أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة" موظف أو موظف في شركة أو عضو أو مدير أو موظف في شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة، والذي يقع عليه واجب تحصيل الضريبة المقررة أو حسابها أو دفعها، والذي كان على علم بعدم دفع الضريبة، والذي كان لديه سلطة منع عدم الدفع. انظر Va. القانون § 58 §.1-.1813

للحصول على معلومات إضافية

إذا كنت بحاجة إلى معلومات إضافية أو مساعدة، يرجى الاتصال بنا عبر البريد الإلكتروني على insurance@tax.virginia.gov, أو عن طريق الهاتف 804 404على...4163