الائتمان للضرائب المدفوعة لدولة أخرى

إذا كنت مقيمًا في فرجينيا، فإن كل دخلك يخضع لضريبة الدخل الفردي في فرجينيا، بغض النظر عن مكان كسبه أو مصدره. إذا كنت قد تلقيت دخلاً من ولاية أخرى وطُلب منك دفع ضرائب الدخل بصفتك غير مقيم في تلك الولاية، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان لضرائب الدخل التي دفعتها لتلك الولاية شريطة أن يكون الدخل خاضعاً للضريبة أيضاً من ولاية فرجينيا. إذا كنت تكسب دخلاً في ولاية لا تفرض ضريبة دخل، فأنت غير مؤهل للحصول على هذا الائتمان على هذا الدخل.  

ما هو الدخل المؤهل للحصول على الائتمان؟

يمكنك فقط المطالبة بالائتمان عن ضريبة الدخل التي دفعتها إلى ولاية أخرى على الدخل المؤهل وهو

• الدخل المكتسب
• إيرادات الأعمال
• المكاسب من بيع أي أصل رأسمالي غير مستخدم في التجارة أو الأعمال التجارية

المطالبة بالائتمان

لحساب الائتمان، راجع جدول OSC وإقرار ضريبة الدخل الفردي المقيم، نموذج 760 تعليمات.

المستندات المطلوبة

• إذا كنت تطالب بائتمان لأكثر من ولاية، فاحسب كل ائتمان على حدة باستخدام جدول OSC. 
• أرفق نسخة من إقرار كل ولاية وجداولها بإقرارك في فيرجينيا مع جدول OSC المكتمل. 
• النماذج المطلوبة لكل ولاية لديها ضريبة دخل فردية.

نظرًا لأن اقتطاع ولايتك قد يختلف عن الضرائب التي تدين بها فعليًا للولاية (الولايات) الأخرى، لا يمكنك استخدام W-2s أو 1099s أو الجدول K-1s لدعم المطالبة بهذا الائتمان.  

الظروف الخاصة 

المتطلبات الخاصة ببعض الولايات

• إذا كان لديك دخل من مصادر من أريزونا أو كاليفورنيا أو أوريغون، فلا يمكنك المطالبة بائتمان للضرائب المدفوعة لتلك الولايات في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك في فرجينيا. المطالبة برصيد دائن في إقرار ضريبة الدخل لغير المقيمين للولاية المناسبة. 
  • إذا كنت مالكًا أو عضوًا في كيان عابر له دخل من أي من هذه الولايات وتشارك في تقديم إقرار مركب، يُرجى الرجوع إلى المستند العام 16-91. 
• إذا كان لديك دخل من مقاطعة كولومبيا واستوفيت معايير الإعفاء من ضريبة الدخل في العاصمة بموجب أحكام المعاملة بالمثل، فلا يمكنك المطالبة بهذا الائتمان. إذا اقتطع صاحب العمل الخاص بك ضريبة دخل العاصمة من راتبك، فقم بتقديم طلب استرداد المبلغ المقتطع من D-40B طلب استرداد المبلغ المقتطع.
• إذا كنت تتقاضى أجراً أو راتباً في كنتاكي وكنت تنتقل إلى مكان عملك بشكل يومي، فيجب أن يكون هذا الدخل معفياً من ضريبة الدخل في كنتاكي. إذا قام صاحب العمل بحجب ضريبة دخل كنتاكي عن طريق الخطأ، فراجع نماذج ضريبة دخل كنتاكي لغير المقيمين وتعليمات إجراءات استرداد الأموال. إذا لم تكن متنقلاً يومياً، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان في إقرارك في فيرجينيا لضريبة دخل كنتاكي المدفوعة على الدخل المؤهل. راجع كلاً من استمارات وتعليمات المقيمين في فيرجينيا وغير المقيمين في كنتاكي لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً أم لا.
• إذا كنت تتقاضى أجورًا أو رواتب في ولاية ماريلاند أو بنسلفانيا أو فيرجينيا الغربية وكنت متواجدًا في الولاية الأخرى لمدة 183 يوم أو أقل خلال العام، فيجب أن يكون الدخل معفى من الضريبة في تلك الولاية. إذا كان صاحب العمل قد اقتطع ضريبة الدخل للولاية الأخرى عن طريق الخطأ، فقم بمراجعة نماذج ضريبة الدخل لغير المقيمين في الولاية وتعليماتها لمعرفة إجراءات استرداد الأموال.
• الولايات الحدودية: إذا طُلب منك تقديم إقرار لدى ولاية فرجينيا وإحدى الولايات الحدودية(كنتاكي أو ماريلاند أو نورث كارولينا أو فرجينيا الغربية)، فقد تكون مؤهلاً لحساب خاص للضرائب المستحقة إذا:
  • الدخل الخاضع للضريبة من الولاية الأخرى هو فقط الأجور أو الرواتب أو دخل الأعمال من الجدول C الفيدرالي الخاضع للضريبة من قبل الولاية، و
  • دخلك الخاضع للضريبة في ولاية فيرجينيا يساوي على الأقل الدخل المؤهل الخاضع للضريبة في إقرار الولاية الأخرى.

*عند حساب الدخل من ولاية حدودية، لا تدرج الدخل المعفى من ضريبة الدخل في الولاية الحدودية، حتى لو كان دخلاً مكتسباً أو دخلاً تجارياً من الجدول C الفيدرالي. إذا كنت تقدم إقراراً مشتركاً وقدم كل زوجين إقراراً منفصلاً في إحدى الولايات الحدودية، فيمكن لكل زوج استخدام حساب الولاية الحدودية لحساب الائتمان.  

دافعو الضرائب المتزوجون

إذا كنت من دافعي الضرائب المتزوجين ولم تقدم إقراراً مشتركاً في ولاية فيرجينيا والولاية الأخرى، فقد تحتاج إلى تعديل دخلك الخاضع للضريبة لحساب الرصيد بشكل صحيح. 

• إذا كنت قد قدمت طلبك بشكل منفصل في الولاية الأخرى، ولكن بشكل مشترك في ولاية فرجينيا، فقم بتضمين الدخل الخاضع للضريبة في فرجينيا فقط الذي حصل عليه مقدم الطلب الذي تم فرض ضرائب على دخله من الولاية الأخرى.
• إذا كنت قد قدمت الإقرار بشكل مشترك في الولاية الأخرى، ولكن بشكل منفصل في ولاية فرجينيا، فقم بتضمين الدخل الخاضع للضريبة الذي أبلغ عنه مقدم الإقرار في إقرار الولاية الأخرى فقط.
• إذا كنت أنت وزوجتك مشمولين في نفس الإقرار المركب أو يحق لكما الحصول على ائتمان لضريبة دخل الشركات المدفوعة من قبل شركة S Corporation التي تكونان فيها كلاكما مساهمين، فيجب على كل منكما حساب الدخل والائتمانات بشكل منفصل.

شركات S-Corporations والكيانات المارة

• ضريبة دخل الشركات: إذا كنت تطالب بائتمان على ضريبة دخل الشركة المدفوعة إلى ولاية لا تعترف بانتخاب شركة S Corporation الفيدرالية، أرفق بياناً من الشركة يوثق حصتك من الدخل والالتزام الضريبي والضريبة المدفوعة. 
• الإقرارات المركبة للكيان المار: إذا كنت مالكًا أو مساهمًا في كيان تمريري (PTE)، وكنت مدرجًا في الإقرار المركب لغير المقيمين الذي قدمته شركة PTE في ولاية أخرى، فأرفق بيان إيداع مركب من شركة PTE يوضح إدراجك في الإقرارات بالإضافة إلى حصتك من الدخل والالتزام الضريبي والضرائب المدفوعة. التنسيق المفضل لبيان الإيداع المركب.
• ضرائب PTE معينة: إذا كنت مالكًا أو مساهمًا في PTE يدفع ضريبة الدخل على مستوى الكيان، فقد تكون مؤهلاً للمطالبة بالائتمان على الضرائب التي يدفعها PTE إلى بعض الولايات الأخرى. للتأهل للحصول على الائتمان، يجب أن يتم سداد الدفعة مقابل ضريبة ولاية أخرى مماثلة إلى حد كبير لضريبة PTE في Virginia. لذلك، لا ينطبق الائتمان على أي ضرائب أخرى على مستوى الكيان، مثل أي ضرائب على الامتياز أو الامتياز أو الأعمال أو الترخيص أو المهنة. قم بإدراج بيان من PTE يوضح حصتك من الدخل والمسؤولية الضريبية والضريبة المدفوعة إلى الولاية أو الولايات الأخرى.

الإقامة المزدوجة

من الممكن أن تكون مقيمًا في أكثر من ولاية لأغراض ضريبية. على سبيل المثال، قد تكون مقيمًا (دائمًا) في إحدى الولايات، ولكنك تعيش في ولاية أخرى لفترة كافية ليتم اعتبارك مقيمًا هناك. يحدث هذا غالبًا في حالة الطلاب المقيمين في إحدى الولايات ولكنهم يذهبون إلى المدرسة في ولاية أخرى طوال العام الدراسي بأكمله، أو في حالة الأفراد الذين يقبلون العمل في ولاية أخرى. عندما يحدث هذا، يتمتع الفرد بإقامة مزدوجة وسيقوم بتقديم طلب إقامة في ولايتين. في حالة الإقامة المزدوجة، تسمح دولة الموطن عمومًا بالائتمان، حتى لو كان الائتمان الضريبي المدفوع للدولة الأخرى سيخضع عادةً لأحكام المعاملة بالمثل.

إذا كنت مقيمًا لمدة سنة جزئية، فلا يمكنك عمومًا المطالبة بائتمان عن الضرائب المدفوعة إلى ولاية أخرى، ما لم يتم استلام دخل الولاية الأخرى خلال فترة إقامتك في فرجينيا. عندما تقوم بحساب دخلك الخاضع للضريبة في فرجينيا، ستقوم بطرح أي دخل تم استلامه من ولاية أخرى خارج فترة إقامتك.

على سبيل المثال، إذا كنت تعيش في ولاية فرجينيا من يونيو 12 حتى ديسمبر 31 وتلقيت دخلاً في ولاية إقامتك السابقة من يناير 1 حتى يونيو 11 ، فسوف تطرح هذا الدخل في عائدك من فرجينيا. إذا تلقيت دخلاً من ولاية أخرى في يونيو 12 أو بعده، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان في عائدك من ولاية فرجينيا. انظر حالة الإقامة للحصول على التفاصيل. بشكل عام أنت تدفع الضريبة فقط على الدخل المكتسب أثناء وجودك في فيرجينيا. 

المطالبة بالائتمان

للمزيد من المعلومات، راجع جدول OSC والتعليمات الخاصة بالنموذج 760PY، إقرار ضريبة الدخل لجزء من السنة للمقيمين لجزء من السنة.

المستندات المطلوبة 

• إذا كنت تطالب بائتمان لأكثر من ولاية، فاحسب كل ائتمان على حدة باستخدام جدول OSC.
• أرفق نسخة من إقرار كل ولاية وجداولها بإقرارك في فيرجينيا مع جدول OSC المكتمل.
• النماذج المطلوبة  لكل ولاية لديها ضريبة دخل فردية. 

نظرًا لأن اقتطاع ولايتك قد يختلف عن الضرائب التي تدين بها فعليًا للولاية الأخرى، فلا يمكنك استخدام W-2s أو 1099s أو الجدول K-1s لدعم المطالبة بهذا الائتمان. 

هل تحتاج إلى مزيد من المعلومات؟

للحصول على تفاصيل حول الدخل المؤهل لهذا الائتمان وظروف الإيداع الخاصة، راجع صفحة المقيمين. 

إذا كنت غير مقيم، فلا يمكنك عموماً المطالبة بالائتمان، باستثناء ضرائب الدخل التي دفعتها بصفتك مقيماً:

• أريزونا,
• كاليفورنيا
• مقاطعة كولومبيا
• أوريغون  

مقاطعة كولومبيا: في العديد من الحالات، يُعفى سكان العاصمة من شرط تقديم الطلبات في فيرجينيا. لمزيد من التفاصيل، راجع المعاملة بالمثل لمزيد من المعلومات.  

ما هو الدخل المؤهل للحصول على الائتمان؟

لن تكون مؤهلاً للحصول على هذا الائتمان إلا إذا كان الدخل الذي دفعت ضرائب عليه لإحدى هذه الولايات يخضع للضريبة أيضاً من قبل ولاية فرجينيا.

يمكنك فقط المطالبة بالائتمان عن ضريبة الدخل التي دفعتها إلى ولاية أخرى على الدخل المؤهل وهو

• الدخل المكتسب
• إيرادات الأعمال
• الأرباح الرأسمالية

لا يشمل الدخل المؤهل مكاسب رأس المال من بيع الأصول المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية.

المطالبة بالائتمان

لحساب الائتمان، راجع جدول OSC وإقرار ضريبة الدخل الفردي لغير المقيمين، نموذج 763 التعليمات.

المستندات المطلوبة

• إذا كنت تطالب بائتمان لأكثر من ولاية، فاحسب كل ائتمان على حدة باستخدام جدول OSC. 
• أرفق نسخة من إقرار كل ولاية وجداولها بإقرارك في فيرجينيا مع جدول OSC المكتمل. 
• النماذج المطلوبة لكل ولاية لديها ضريبة دخل فردية.

نظرًا لأن اقتطاع ولايتك قد يختلف عن الضرائب التي تدين بها فعليًا للولاية (الولايات) الأخرى، لا يمكنك استخدام W-2s أو 1099s أو الجدول K-1s لدعم المطالبة بهذا الائتمان.  

دافعو الضرائب المتزوجون

إذا كنت من دافعي الضرائب المتزوجين ولم تقدم إقراراً مشتركاً في ولاية فيرجينيا والولاية الأخرى، فقد تحتاج إلى تعديل دخلك الخاضع للضريبة لحساب الرصيد بشكل صحيح. 

• إذا كنت قد قدمت طلبك بشكل منفصل في الولاية الأخرى، ولكن بشكل مشترك في ولاية فرجينيا، فقم بتضمين الدخل الخاضع للضريبة في فرجينيا فقط الذي حصل عليه مقدم الطلب الذي تم فرض ضرائب على دخله من الولاية الأخرى.
• إذا كنت قد قدمت الإقرار بشكل مشترك في الولاية الأخرى، ولكن بشكل منفصل في ولاية فرجينيا، فقم بتضمين الدخل الخاضع للضريبة الذي أبلغ عنه مقدم الإقرار في إقرار الولاية الأخرى فقط.
• إذا كنت أنت وزوجتك مشمولين في نفس الإقرار المركب أو يحق لكما الحصول على ائتمان لضريبة دخل الشركات المدفوعة من قبل شركة S Corporation التي تكونان فيها كلاكما مساهمين، فيجب على كل منكما حساب الدخل والائتمانات بشكل منفصل.

شركات S-Corporations والكيانات المارة

• ضريبة دخل الشركات: إذا كنت تطالب بائتمان على ضريبة دخل الشركة المدفوعة إلى ولاية لا تعترف بانتخاب شركة S Corporation الفيدرالية، أرفق بياناً من الشركة يوثق حصتك من الدخل والالتزام الضريبي والضريبة المدفوعة. 
• الإقرارات المركبة للكيان المار: إذا كنت مالكاً أو مساهماً في كيان عابر، وكنت مشمولاً في الإقرار المركب لغير المقيمين الذي قدمه الكيان العابر في ولاية أخرى، أرفق بيان إيداع مركب من الكيان العابر يوضح إدراجك في الإقرارات بالإضافة إلى حصتك من الدخل والالتزام الضريبي والضرائب المدفوعة. التنسيق المفضل لبيان الإيداع المركب.

الإقامة المزدوجة

من الممكن أن تكون مقيماً في أكثر من ولاية لأغراض ضريبية. على سبيل المثال، قد تكون مقيمًا مقيمًا (دائمًا) في إحدى الولايات، ولكنك تعيش في ولاية أخرى لفترة كافية لاعتبارك مقيمًا فيها. يحدث هذا غالبًا في حالة الطلاب الذين يقيمون في إحدى الولايات، ولكنهم يلتحقون بالمدرسة في ولاية أخرى طوال العام الدراسي بأكمله، أو في حالة الأفراد الذين يقبلون العمل في ولاية أخرى. عندما يحدث ذلك، يكون لدى الفرد إقامة مزدوجة وسيقدم إقرار إقامة في ولايتين. في حالة الإقامة المزدوجة، تسمح دولة الموطن عموماً بالائتمان، حتى لو كان الائتمان عن الضريبة المدفوعة للدولة الأخرى يخضع عادةً لأحكام المعاملة بالمثل.