حالة الإقامة

سكان فيرجينيا

هناك نوعان من سكان فيرجينيا: المقيمون الفعليون والمقيمون المحليون.

المقيمون الفعليون: الأفراد الذين يتواجدون فعليًا في Virginia، أو الذين يحتفظون بمكان إقامة هنا لأكثر من 183 يومًا خلال السنة الضريبية هم المقيمون الفعليون. لا يجب أن تكون فترة الإقامة أيامًا متتالية. 

من الممكن أن تكون مقيماً فعلياً في ولاية فرجينيا ومقيماً مقيماً في ولاية أخرى. على سبيل المثال، تحدث الحالة المزدوجة عادةً عندما يلتحق أحد المقيمين في ولاية أخرى بمدرسة في فرجينيا ويعيش هنا خلال العام الدراسي.

المقيمون المحليون: الأفراد الذين تكون ولاية فيرجينيا هي ولاية الإقامة القانونية بالمعنى الفني هي ولاية فرجينيا هم المقيمون المحليون. يعيش معظم المقيمين المحليين بالفعل في فيرجينيا. فيما يلي أمثلة على الأفراد المقيمين في المنزل ولكنهم لا يعيشون في فيرجينيا:

• الفرد الذي يلتحق بالجيش من ولاية فيرجينيا (أي يدعي أن فيرجينيا هي موطنه الأصلي) سيظل مقيمًا مقيمًا في فيرجينيا، ما لم يتم اتخاذ الخطوات المناسبة للتخلي عن فيرجينيا كولاية موطن.
• الطالب الذي يلتحق بالمدرسة في ولاية أخرى، ولكنه يحتفظ بولاية فيرجينيا كولاية إقامته القانونية، هو طالب مقيم في الولاية.
• يعتبر المقيم في فرجينيا الذي يقبل العمل في بلد آخر مقيمًا مقيمًا مقيمًا في بلد آخر، ما لم يتم اتخاذ الخطوات المناسبة للتخلي عن فرجينيا كولاية إقامة.

إذا كنت مقيمًا في فيرجينيا، فقم بتقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك على النموذج 760. بعض النقاط التي يجب أن تضعها في اعتبارك

• يجب أن يتضمن إقرار المقيم في فيرجينيا الدخل من جميع المصادر.
• لا يُسمح بطرح أي مبالغ مطروحة للدخل المُبلغ عنه لدول أخرى. تتم معالجة ضرائب الدخل المدفوعة للولايات الأخرى من خلال الإعفاءات الضريبية.
• لا يُسمح بإعفاءات ضريبية على ضرائب الدخل المدفوعة للدول الأجنبية، باستثناء دخل المعاشات التقاعدية الأجنبية المصدر. بالإضافة إلى ذلك، لا يُسمح بأي إعفاءات أو خصومات ضريبية للضرائب المدفوعة لأي مدينة أو مقاطعة أو حكومة محلية أخرى أو للحكومة الفيدرالية.
• إذا كنت مقيمًا وزوجتك غير مقيمة، فلا يجوز لك تقديم إقرار مشترك (انظر الإقامة المختلطة).

المقيمون لمدة سنة جزئية

يعتبر الفرد الذي يثبت أو يتخلى عن ولاية فرجينيا كولاية إقامته القانونية خلال السنة الخاضعة للضريبة مقيمًا لمدة عام جزئيًا. إن العامل الأساسي في تحديد أهلية الحصول على إقامة لمدة عام جزئي هو نيتك فيما يتعلق بإقامة الإقامة القانونية أو التخلي عنها. كقاعدة عامة، إذا انتقلت من ولاية فيرجينيا وعدت إلى الولاية في غضون ستة أشهر، فإنك لم تثبت نيتك في إقامة في ولاية أخرى. تشمل الحالات الأخرى التي لا يُعتبر فيها الأفراد قد تخلوا عن محل إقامتهم في فرجينيا ما يلي:

• الأفراد الذين يلتحقون بالجيش من ولاية فرجينيا ويتم تكليفهم بعد ذلك بمهام خارج الولاية؛
• سكان ولاية فرجينيا الذين يقبلون العمل في دول أخرى على أساس غير دائم والذين لا يتخذون إجراءات للتخلي عن فرجينيا كولاية إقامتهم القانونية.

يتوفر للمقيمين لمدة عام جزئي عدة خيارات للإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة في فرجينيا وحسابه:

• التقديم كمقيم لجزء من السنة: عادة ما يقدم المقيم لجزء من السنة ملفه على هذا النحو في النموذج 760 PY. يجب عليك تقسيم إعفاءاتك الشخصية والخصم القياسي بالتناسب. يُسمح بالطرح للدخل من خارج ولاية فرجينيا.
• التقديم كمقيم: إذا كنت مقيمًا لمدة عام جزئيًا، ولكن دخلك الإجمالي الفيدرالي المعدل بالكامل من مصادر فيرجينيا، يمكنك تقديم ملفك كمقيم على النموذج 760. يسمح لك تقديم الطلب كمقيم بالمطالبة بالإعفاء الشخصي الكامل ومبالغ الخصم القياسي، بدلاً من تقسيم هذه البنود بالتناسب على أساس مدة الإقامة.
• التقديم بصفتك غير مقيم: إذا كنت قد عشت في فرجينيا لمدة 183 يوم أو أقل خلال العام، فيمكنك تقديم طلبك بصفتك غير مقيم على النموذج 763. يسمح لك نموذج غير المقيم بالمطالبة بالإعفاء الشخصي الكامل ومبالغ الخصم القياسية.

عند تقديم النموذج 760PY، ضع هذه النقاط في الاعتبار:

• إذا كنت مقيمًا لمدة عام كامل وزوجتك مقيمة لمدة عام كامل، يمكنك تقديم إقرار مشترك على النموذج 760PY.
• لا يحق عادةً لمقدمي الإقرارات لمدة عام جزئي الحصول على ائتمانات من خارج الولاية، لأنهم قاموا بالفعل بطرح دخل الولايات الأخرى عند حساب الدخل الخاضع للضريبة في فرجينيا. ومع ذلك، هناك بعض الحالات التي قد يكون فيها الائتمان الضريبي من خارج الولاية مناسباً، مثل عندما يتلقى الفرد دخلاً من ولاية أخرى بعد انتقاله إلى ولاية فرجينيا. في هذه الحالة، يجب عليك إرفاق بيان بالإقرار، توضح فيه أن الدخل قد تم استلامه خلال فترة إقامتك في فيرجينيا.
• إذا كنت قد تلقيت دخلاً من مصدر فيرجينيا خلال الوقت الذي كنت تعيش فيه خارج فيرجينيا، ولم تكن مؤهلاً لتقديم ملف كمقيم لمدة عام كامل أو غير مقيم، فيجب عليك تقديم إقرارين. أكمل الإقرار المقيم لجزء من السنة للإبلاغ عن الدخل الذي حصلت عليه خلال فترة إقامتك هنا، وإقرار غير المقيم للإبلاغ عن الدخل الآخر من مصدر فيرجينيا الذي حصلت عليه خلال السنة الخاضعة للضريبة.

غير المقيمين

الشخص غير المقيم هو الشخص الذي ليس مقيمًا أو مقيمًا فعليًا في فيرجينيا، ولكنه تلقى دخلاً من مصادر فيرجينيا خلال السنة الخاضعة للضريبة.

"الدخل من مصادر فيرجينيا" يعني الدخل المستمد من العمل المنجز، أو الأعمال التي يتم القيام بها، أو الممتلكات التي يتم الاحتفاظ بها في فرجينيا، بالإضافة إلى جوائز اليانصيب وبعض أرباح القمار. تشمل أمثلة الدخل من مصدر فيرجينيا ما يلي:

• الأجور أو الرواتب التي يتم تلقيها مقابل الخدمات المؤداة في فيرجينيا;
• الدخل المستلم من تأجير أو بيع عقارات فيرجينيا;
• الدخل، بما في ذلك الفوائد، المستلم من شراكة أو شركة S أو شركة أخرى تعمل في ولاية فرجينيا;
• الجوائز المدفوعة من قبل يانصيب فرجينيا، ومكاسب القمار من الرهانات الموضوعة أو المدفوعة في أحد مواقع فرجينيا.

ملاحظة: الفوائد التي يتلقاها غير المقيم من حساب شخصي في أحد بنوك فيرجينيا ومدفوعات المعاشات التقاعدية أو الأقساط السنوية التي تُدفع لغير المقيم من دافع فيرجينيا لا تُعد دخلاً من مصدر فيرجينيا.

إذا كنت غير مقيم وتلقيت دخلاً من مصدر فيرجينيا، فقم بتقديم إقرارك على النموذج 763. بعض النقاط التي يجب وضعها في الاعتبار:

• إذا كنت مقيمًا وزوجتك غير مقيمة، فلا يمكنك تقديم إقرار مشترك (انظر الإقامة المختلطة).
• يقوم غير المقيمين بالإبلاغ عن دخلهم بنفس الطريقة التي يتبعها المقيمون، باستخدام نموذج فيرجينيا 763. يتم بعد ذلك تطبيق نسبة مئوية للتخصيص، بناءً على نسبة الدخل من مصدر فيرجينيا إلى الدخل من جميع المصادر، للوصول إلى صافي دخل الفرد الخاضع للضريبة في فيرجينيا.

حالات الإيداع الخاصة - الدول التي لديها اتفاقيات المعاملة بالمثل

لدى فرجينيا اتفاقيات للمعاملة بالمثل مع كنتاكي وماريلاند ومقاطعة كولومبيا ووست فرجينيا وبنسلفانيا. إذا كنت مقيمًا في إحدى هذه الولايات، واستوفيت شروطًا معينة، فقد لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل في فرجينيا. انظر المعاملة بالمثل لمزيد من المعلومات. 

الأزواج ذوي الإقامة المختلفة (الإقامة المختلطة) - تقديم إقرارات منفصلة

عند اختيار حالة الإقامة المناسبة، يجد المتزوجون في بعض الأحيان أنه لا توجد حالة واحدة تعالج ظروفهم بشكل كامل. قد يكون من الضروري في مثل هذه الحالات تقديم إقرارين عن السنة الخاضعة للضريبة، باستخدام حالتي إقامة مختلفتين. فيما يلي أمثلة على ذلك.

• تحدث الحالة الأكثر شيوعًا لحالة الإقامة المختلطة عندما يكون أحد الزوجين مقيمًا في فرجينيا والآخر غير مقيم ولا يتحمل أي مسؤولية في فرجينيا. كثيراً ما يواجه المتزوجون هذا الموقف عندما يكون أحد الزوجين في الجيش، ويتمركز في ولاية فرجينيا، ويطالب بولاية أخرى كموطنه أو موطنها الأصلي. في مثل هذه الحالة، يجب على الزوج المقيم تقديم إقرار منفصل تحت حالة الإيداع 3. لا يجوز للزوج/الزوجة المقيم المطالبة تلقائياً بجميع الإعفاءات الخاصة بالمُعالين أو جميع الاستقطاعات المفصلة المُبلغ عنها لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. يجب تطبيق القواعد الفيدرالية لتحديد المبالغ المسموح بها. كقاعدة عامة، يجب على الزوج الذي يطالب بإعفاء أحد المعالين أن يبلغ عن نصف إجمالي الدخل الإجمالي الفيدرالي المعدل على الأقل. وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون الزوج/الزوجة قادرًا على دعم مطالبته/مطالبتها بالاستقطاعات المفصلة. إذا تعذّر احتساب الاستقطاعات المفصّلة بشكل منفصل، فيمكن توزيع الاستقطاعات بالتناسب بين الزوجين، بناءً على حصصهما من إجمالي الدخل من جميع المصادر. إذا كان للزوج/الزوجة غير المقيم أي دخل من مصدر فيرجينيا للإبلاغ عنه، فيجب عليه/عليها تقديم إقرار منفصل على النموذج 763.
• في الحالة التي يكون فيها أحد الزوجين مقيمًا لمدة عام كامل والآخر مقيمًا لمدة عام جزئي، يمكن للزوجين تقديم إقرار مشترك أو مشترك على النموذج 760PY. يجب إدخال تواريخ الإقامة المناسبة لكل من الزوجين. في هذه الحالة، لن يُسمح للمقيم لمدة عام كامل بطرح الدخل من الولايات الأخرى، ولن يُطلب منه طرح الإعفاءات الشخصية بالتناسب. إذا اختار الزوجان تقديم إقرارات منفصلة في فيرجينيا، فيجب على المقيم لمدة عام كامل تقديم الإقرار على النموذج 760. في حالة تقديم إقرارات منفصلة، يجب تطبيق قواعد تخصيص الإعفاءات الشخصية والخصومات المفصلة التي تمت مناقشتها أعلاه.

أعضاء الكونجرس وعائلاتهم وموظفو الكونجرس

لا يشمل مصطلح " resident " أي عضو في كونغرس الولايات المتحدة مقيم في ولاية أخرى. حتى لو كان عضو الكونجرس يعيش فعليا في Virginia، فلن يتم اعتباره مقيما لأغراض ضريبية. يخضع أعضاء الكونجرس لضريبة الدخل في Virginia باعتبارهم غير مقيمين فقط على الدخل الذي يتلقونه من مصادر Virginia (انظر غير المقيمين). لا تنطبق هذه الأحكام على الأزواج أو أفراد الأسرة الآخرين أو موظفي الكونغرس. يخضع هؤلاء الأفراد لنفس متطلبات الإقامة والتقديم مثل جميع الأشخاص الآخرين المقيمين في Virginia (انظر المقيمين في Virginia، والمقيمين لجزء من العام، وغير المقيمين).

العسكرية

يجوز لأفراد القوات المسلحة الذين هم في الخدمة الفعلية وأزواجهم استخدام أحد ما يلي كمقر إقامة لهم:

• محل إقامة أو محل سكن الجندي.
• محل إقامة أو محل سكن زوج الجندي أو زوجته.
• مركز العمل الدائم للجندي.

للحصول على معلومات إضافية عن الإقامة مفيدة لأفراد الجيش، يُرجى الاطلاع على نصائح ضريبية عسكرية.

الأفراد الذين يعيشون في الخارج

يجب أن يكون سكان فيرجينيا الذين يسافرون خارج البلاد، أو يتخذون إقامة مؤقتة أو دائمة في الخارج، على دراية بأحكام الإيداع التي نناقشها أدناه.

قاعدة ما وراء البحار

إذا كنت مقيمًا أو مسافرًا خارج الولايات المتحدة أو بورتوريكو (بما في ذلك الأشخاص الذين يخدمون في الخدمة العسكرية أو البحرية) في مايو 1 ، فأنت غير مطالب بتقديم إقرارك حتى شهر يوليو 1 من سنة التقديم. يجب عليك إرفاق بيان بإقرارك يثبت أنك كنت خارج الولايات المتحدة أو بورتوريكو في تاريخ استحقاق الإقرار.

قضايا الإقامة للأشخاص المقيمين في الخارج

إذا كنت مقيمًا في Virginia وتقبل العمل في بلد آخر أو تنتقل خارج الولايات المتحدة لأسباب أخرى (بما في ذلك الأوامر العسكرية)، فإن حقيقة أنك تعيش في الخارج لا تعني أنك لم تعد تعتبر مقيمًا في Virginia لأغراض ضريبية. ما لم تكن قد أنشأت إقامتك في ولاية أخرى، فسوف تظل تعتبر مقيمًا محليًا في Virginia، وسيتعين عليك تقديم إقرارات ضريبة الدخل لـ Virginia.

المقيم المقيم في Virginia هو الشخص الذي يكون محل إقامته القانوني بالمعنى الفني في Virginia. ما لم يحصل الفرد على إقامة قانونية في ولاية أخرى، فإنه يظل مقيمًا في ولاية Virginia. ينطبق هذا حتى إذا كان الشخص مقيمًا في ولاية قضائية أخرى وربما كان يقيم هناك لعدد من السنوات. إن حقيقة غياب الشخص عن Virginia، سواء في الخدمة الخارجية للولايات المتحدة أو في ممارسة المشاريع الخاصة، لا تلغي بأي حال من الأحوال جنسيته أو إقامته القانونية في Virginia. وبموجب القانون، فإنه أو إنها معرضون لضريبة الدخل في Virginia مثل المقيمين المتواجدين فعليًا في Virginia على مدار العام.

يخضع كل مقيم في فيرجينيا، بما في ذلك المقيمون المقيمون، لضريبة الدخل في الولاية كمقيم. وهذا يعني أنهم يخضعون لضريبة الدخل في فيرجينيا على دخلهم بالكامل، سواء كان مصدره من مصادر داخل فيرجينيا أو خارجها. سيحصل الأشخاص المؤهلون لاستبعاد دخل أجنبي معين من عائداتهم الفيدرالية وفقًا للمادة 911 من قانون الإيرادات الداخلية على نفس الاستثناء على عائداتهم من ولاية فرجينيا.

تعليمات الإيداع للأفراد المقيمين في الخارج

قم بتقديم إقرارك إلى مفوض الإيرادات أو مدير الشؤون المالية أو مدير إدارة الضرائب للمدينة أو المقاطعة التي تعيش فيها - ابحث عن العناوين البريدية هنا.

الطلاب

يخضع الطلاب لنفس قواعد الإقامة ومتطلبات الإيداع مثل جميع مقدمي الإقرارات الآخرين. على سبيل المثال، إذا كنت قد عشت في فيرجينيا لأكثر من 183 يوم خلال السنة الخاضعة للضريبة، فإنك تُصنف كمقيم فعلي، ويجب عليك تقديم النموذج 760 حتى لو كنت مقيمًا بشكل قانوني في ولاية أخرى. إذا كنت مقيمًا بشكل قانوني في ولاية فرجينيا، ولكنك التحقت بالمدرسة في ولاية أخرى، فإنك لا تزال تعتبر مقيمًا في فرجينيا ويجب عليك تقديم النموذج 760. إذا كان لديك دخل في الولاية الأخرى، فقد يُطلب منك تقديم ملف في تلك الولاية أيضاً.