الخصومات

نفقات رعاية الأطفال والمعالين

قد تكون مؤهلاً للمطالبة بهذا الخصم إذا: 

• كنت مؤهلاً للمطالبة بائتمان لنفقات رعاية الأطفال والمعالين في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية. 

ما مقدار الخصم؟ 

يساوي مبلغ الخصم مبلغ نفقات رعاية الأطفال والمعالين المستخدم لحساب الائتمان الفيدرالي(وليس مبلغ الائتمان الفيدرالي). يعتمد الحد الأقصى لمبلغ الخصم المسموح به على عدد المُعالين لديك: 

• 3 دولار،000 لمُعال واحد 
• 6 دولار أمريكي،000 لشخصين أو أكثر من المعالين 

احترس من الأخطاء الشائعة! 

يقوم العديد من الأشخاص بخصم مبلغ الائتمان الفيدرالي الخاص بهم على عائداتهم في فيرجينيا. ونتيجة لذلك، فإنهم لا يطالبون بالمبلغ الكامل للخصم الذي يحق لهم الحصول عليه، وبالتالي يدفعون ضرائب أكثر مما ينبغي. تذكر أن مبلغ الخصم هو نفس المبلغ المستخدم لحساب الائتمان الفيدرالي، وليس مبلغ الائتمان الفيدرالي.  

خصم الرعاية البديلة

يجوز للوالدين بالتبني المطالبة بخصم1 ،000 دولار أمريكي عن كل طفل يقيم في منزلهم تحت الرعاية البديلة الدائمة، كما هو محدد في قانون فرجينيا، شريطة أن يطالبوا بالطفل بالتبني كمعال في إقراراتهم الضريبية الفيدرالية وضريبة الدخل في فرجينيا.

رسوم فحص نخاع العظام

أدخل مبلغ الرسوم المدفوعة مقابل الفحص الأولي لتصبح متبرعًا محتملاً بنخاع العظم، شريطة ألا تكون قد سددت الرسوم ولم تطالب بخصم مقابل الرسوم في إقرارك الفيدرالي.

مدفوعات عقد خطة التوفير لكلية فيرجينيا للتوفير في كلية فيرجينيا المدفوعة مسبقًا ومساهمات حساب صندوق التوفير الاستئماني للكلية

إذا كان عمرك أقل من 70 في أو قبل ديسمبر 31 من السنة الخاضعة للضريبة، أدخل أقل من4$،000 أو المبلغ الذي ساهمت به خلال السنة الخاضعة للضريبة في كل حساب فيرجينيا529 (فرجينيا 529 قبل الدفع، فرجينيا 529 في فيست، كلية أمريكا، CollegeWealth). إذا ساهمت بأكثر من4 ،000 دولار أمريكي لكل حساب خلال السنة الخاضعة للضريبة، يمكنك ترحيل أي مبالغ غير مخصومة حتى يتم خصم المساهمة بالكامل. ومع ذلك، إذا كنت تبلغ من العمر 70 أو أكثر في أو قبل 31 ديسمبر من السنة الخاضعة للضريبة، فيمكنك خصم كامل المبلغ الذي ساهمت به خلال السنة الخاضعة للضريبة. لا يجوز إلا للمالك المسجل للحساب المطالبة بخصم المساهمات المقدمة.

التعليم المستمر للمعلمين

يجوز لمعلم المدارس الابتدائية أو الثانوية المرخص له أن يدخل خصمًا يساوي 20% من تكاليف التعليم غير المسددة المتكبدة لحضور دورات التعليم المستمر للمعلمين المطلوبة كشرط للتوظيف، شريطة ألا تكون هذه النفقات قد خُصمت من إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل.

أقساط الرعاية الصحية طويلة الأجل

أدخل مبلغ الأقساط المدفوعة لتأمين الرعاية الصحية طويل الأجل، شريطة ألا تكون قد طالبت بخصم أقساط تأمين الرعاية الصحية طويل الأجل في إقرارك الفيدرالي. لا يُسمح بخصم فيرجينيا لأقساط تأمين الرعاية الصحية طويلة الأجل بالكامل إذا طالبت بخصم ضريبة الدخل الفيدرالية لأي مبلغ مقابل أقساط تأمين الرعاية الصحية طويلة الأجل المدفوعة خلال السنة الخاضعة للضريبة.

برنامج وصندوق منح بناء المدارس العامة بفيرجينيا

أدخل مبلغ إجمالي المساهمات في برنامج وصندوق منح بناء المدارس العامة في فيرجينيا العامة، شريطة ألا تكون قد طالبت بخصم هذا المبلغ في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي الخاص بك.

شراء حصص التبغ

يسمح بالخصم من الدخل الخاضع للضريبة للمدفوعات المستلمة في السنة السابقة وفقًا لبرنامج شراء حصص التبغ من قانون خلق الوظائف الأمريكي 2004 بالقدر الذي يتم تضمينه في الدخل الإجمالي الفيدرالي المعدل. على سبيل المثال، في إرجاعك 2020 فيرجينيا يمكنك خصم جزء من هذه المدفوعات المستلمة في 2019 الذي تم تضمينه في دخلك الإجمالي المعدل الفيدرالي 2019 ؛ بينما قد تولد المدفوعات المستلمة في 2020 خصمًا في إرجاعك 2021 فيرجينيا. لا يمكن للأفراد المطالبة بخصم مقابل دفعة تم طرحها أو سيتم طرحها من قبل شركة ما لم يكن الطرح مبينًا في الجدول VK-1 الذي تلقيته من شركة S-corporation. إذا اخترت قبول السداد على أقساط، فيجوز خصم الربح من القسط المستلم في السنة السابقة. ومع ذلك، إذا اخترت الحصول على دفعة واحدة، فيمكن خصم 10% من المكاسب المعترف بها للأغراض الفيدرالية في السنة التي تم فيها استلام الدفعة في السنة التالية وفي كل سنة من 9 السنوات التالية الخاضعة للضريبة.

ضريبة المبيعات المدفوعة على بعض المعدات أو الأجهزة الموفرة للطاقة

يسمح بخصم ضريبة الدخل 20% من ضريبة المبيعات المدفوعة على بعض المعدات أو الأجهزة الموفرة للطاقة، بحد أقصى500 دولار أمريكي سنويًا. إذا كنت تقدم عائدًا مشتركًا، يمكنك خصم ما يصل إلى1$،000.

نفقات المتبرعين بالأعضاء والأنسجة 

يسمح بخصم النفقات غير المسددة التي يدفعها المتبرع بالأعضاء والأنسجة الحية التي لم يتم أخذها كخصم طبي في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي لدافع الضرائب. يكون مبلغ الخصم هو الأقل من5 ،000 أو المبلغ الفعلي الذي دفعه دافع الضرائب. في حالة تقديم إقرار مشترك، يقتصر الخصم على10 ،000 أو المبلغ الفعلي المدفوع.

الأميال الخيرية

أدخل الفرق بين 18 سنت لكل ميل وخصم الأميال الخيري لكل ميل المسموح به في الجدول الفيدرالي أ. إذا استخدمت النفقات الفعلية لخصم الأميال الخيرية، وكانت تلك النفقات أقل من 18 سنت لكل ميل، فيمكنك استخدام الفرق بين النفقات الفعلية و 18 سنت لكل ميل.

ضريبة امتياز بنك فيرجينيا

قد يُطلب من أحد المساهمين في البنك إجراء بعض التعديلات على إجمالي دخله الفيدرالي المعدل. لا تكون هذه التعديلات مطلوبة إلا إذا كان المساهم يستثمر في بنك ()1 يخضع لضريبة امتياز بنك فيرجينيا لأغراض ضرائبالولاية(Va. Code §. 58 1-1207) و2() اختار أن يخضع للضريبة كشركة أعمال صغيرة (شركة S) لأغراض الضرائب الفيدرالية. أكمل ورقة العمل أدناه لتحديد مبلغ التعديل الخاص بك.

احتساب خصم ضريبة امتياز بنك فيرجينيا

قد يُطلب من أحد المساهمين في البنك إجراء بعض التعديلات على إجمالي دخله الفيدرالي المعدل. أكمل ورقة العمل أدناه لتحديد مبلغ التعديل الخاص بك.

1. إذا كانت حصتك القابلة للتخصيص من دخل البنك أو أرباحه مدرجة في إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل، أدخل المبلغ هنا _____________________
2. إذا كانت حصتك القابلة للتخصيص من خسائر أو استقطاعات البنك مدرجة في إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل، أدخل المبلغ هنا. _____________________
3. أدخل قيمة أي توزيعات مدفوعة أو موزعة عليك من قبل البنك إلى الحد الذي تم فيه استبعاد هذه التوزيعات من إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل. _____________________
4. أضف السطر (ب) والسطر (ج) _____________________
5. اطرح السطر (د) من السطر (أ). هذا هو صافي مبلغ الخصم الخاص بك. إذا كان هذا المبلغ سالبًا يجب عليك إدخال المبلغ في الجدول ADJ، السطر 8أ وملء المربع المميز "LOSS". _____________________

الإيرادات من تصرف التاجر في الممتلكات

يسمح بتعديل دخل معين من تصرفات التاجر في الممتلكات التي تمت في أو بعد يناير 1, 2009. في سنة التصرف، سيكون التعديل بمثابة طرح للمكسب المنسوب إلى مدفوعات التقسيط التي سيتم إجراؤها في السنوات الضريبية المستقبلية بشرط أن (أ) ينشأ المكسب من بيع بالتقسيط حيث لا يسمح القانون الفيدرالي للتاجر باختيار الإبلاغ عن الدخل بالتقسيط، و (ب) يختار التاجر معاملة الدخل بالتقسيط لأغراض Virginia في أو قبل تاريخ الاستحقاق المنصوص عليه في القانون لتقديم إقرار ضريبة الدخل للمكلف. في السنوات الضريبية اللاحقة، سيكون التعديل بمثابة إضافة للربح المنسوب إلى أي مدفوعات تمت خلال السنة الضريبية فيما يتعلق بالتصرف. في السنوات التي تلي سنة التصرف، سيُطلب من دافع الضرائب إعادة المبلغ الذي كان سيتم الإبلاغ عنه بموجب طريقة التقسيط. يجب تتبع كل تصرف بشكل منفصل لأغراض هذا التعديل.

أقساط تأمين الجنازة والتأمين الطبي وتأمين الأسنان المدفوعة مسبقاً

قد يُسمح لك بخصم مدفوعات (1) بوليصة تأمين الجنازة المدفوعة مسبقًا التي تغطيك أو (2) أقساط التأمين الطبي أو تأمين الأسنان لأي شخص يجوز لك المطالبة بخصم هذه الأقساط بموجب قوانين ضريبة الدخل الفيدرالية. للتأهل للحصول على هذا الخصم، يجب أن يكون عمرك 66 أو أكثر مع دخل مكتسب لا يقل عن20 000 للسنة الخاضعة للضريبة وإجمالي دخل فيدرالي معدل لا يتجاوز30000 للسنة الخاضعة للضريبة. لا يُسمح بالخصم عن أي جزء من الأقساط التي تم تعويضك عنها، أو طالبت بخصم لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، أو طالبت بخصم أو طرح ضريبة دخل أخرى في فرجينيا أو طالبت بخصم أو طرح ضريبة دخل فيدرالية أو أي ائتمان ضريبة دخل فيرجينيا.

مساهمات حساب ABLEnow

اعتبارًا من السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في أو بعد يناير 1 ، 2016 ، يمكنك المطالبة بخصم المبلغ الذي ساهمت به خلال السنة الخاضعة للضريبة في حساب ABLEnow الذي تم الدخول فيه مع خطة مدخرات كلية فرجينيا. لا يُسمح بأي خصم إذا تم خصم هذه المساهمات في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي للمساهم. إذا تجاوزت المساهمة في حساب ABLEnow مبلغ2 ،000 يجوز ترحيل المبلغ المتبقي وطرحه في السنوات المقبلة الخاضعة للضريبة حتى يتم خصم المبلغ بالكامل؛ ومع ذلك، لا يجوز بأي حال من الأحوال أن يتجاوز المبلغ المخصوم في أي سنة خاضعة للضريبة2000 لكل حساب ABLEnow. تخضع الاستقطاعات لاسترداد الاستقطاعات في السنة أو السنوات الخاضعة للضريبة التي يتم فيها إجراء التوزيعات أو المبالغ المستردة لأي سبب آخر غير (1) دفع نفقات العجز المؤهلة، أو (2) وفاة المستفيد. يُسمح للمساهم الذي يبلغ من العمر 70 أو أكبر بخصم كامل المبلغ الذي ساهم به في حساب ABLEnow، مخصومًا منه أي مبالغ تم خصمها مسبقًا.

الفوائد التجارية غير المسموح بها

إذا لم يكن مسموحًا لك بخصم الفائدة التجارية في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي الخاص بك بسبب الفقرة163(ي) من قانون الإيرادات الداخلية، فقد تتمكن من طرح 30% منها في إقرار ضريبة الدخل في فرجينيا. بدءًا من ضرائب الدخل الفردي 2024 (الإقرارات المستحقة في 2025)، ستزيد النسبة المئوية التي يمكنك خصمها في إقرارك في فرجينيا إلى 50% .

المعلمون المؤهلون 

انتهت صلاحية هذا الخصم في يناير 1، 2025. إذا كنت تقدم عائدًا معدلًا أو متأخرًا لإحدى السنوات التي كان فيها خصم Educators المؤهلين لا يزال نشطًا، فيرجى الاطلاع على تعليمات نموذج الضريبة المناسبة لإرجاعك.

أرفق شرحاً للخصومات الأخرى.