الكيانات المارة

هناك عدة طرق مختلفة لتقديم الإقرار ودفعه إلكترونياً.

العائدات السنوية

• يتوفر برنامج الإيداع الإلكتروني الذي يتيح لك تقديم إقراراتك الفيدرالية وإقرارات الولاية معاً. إذا كانت الضرائب مستحقة، يمكنك إجراء الدفع من خلال البرنامج. اعثر على قائمة بمنتجات البرامج المعتمدة هنا.  
• الاستمارة الإلكترونية 502 EZ متاحة للتقديم والدفع إذا كنت تستوفي متطلبات أهلية معينة. راجع النموذج الإلكتروني 502EZ للاطلاع على التفاصيل الكاملة.  

المدفوعات المقتطعة

• يتيح لك eForm 502 W إجراء مدفوعات الاستقطاع مباشرةً من حسابك الجاري الخاص بشركة PTE.
• يتوفر ائتمان ACH لمدفوعات الضرائب المستحقة أو مدفوعات الاستقطاع إذا تم الدفع بشكل منفصل عن تقديم الإقرار. ستحتاج إلى إعداد ذلك مع بنك PTE الخاص بك. تتوفر تعليمات مفصلة حول بدء معاملات ائتمان ACH في دليل الدفع الإلكتروني الخاص بنا. 

موعد تقديم الملف

تكون إقرارات ضريبة الدخل PTE مستحقة بحلول اليوم 15من 4الشهر التالي لإغلاق السنة الضريبية للشركة. بالنسبة لمقدمي ملفات السنة التقويمية، يعني ذلك أبريل 15. إذا صادف الموعد النهائي لتقديم الإقرارات يوم سبت أو أحد أو عطلة، فلديك حتى يوم العمل التالي لتقديم إقرارك.

يُسمح بالتمديد التلقائي 6شهر للكيانات المارة التي تقدم ملفاتها على النموذج 502. لا يلزم تقديم طلب للتمديد. لتجنب غرامات التأخير في تقديم الإقرار، يجب عليك تقديم النموذج 502 في موعد أقصاه 6 شهر من تاريخ الاستحقاق الأصلي للإقرار. على سبيل المثال، من المقرر تقديم نموذج السنة التقويمية 502 في أبريل 15 ؛ وبالتالي، يجب تقديم الإقرار في موعد أقصاه أكتوبر 15 لتطبيق شرط التمديد 6شهرًا.

لا يؤدي التمديد التلقائي لوقت التقديم إلى تمديد تاريخ استحقاق الدفع لضريبة الاستقطاع. يُستحق دفع الضريبة المقتطعة في تاريخ استحقاق إقرار الكيان المار بغض النظر عما إذا كان التمديد لتقديم إقرار الدخل (النموذج 502) مستخدمًا أم لا. استخدم النموذج 502W لتسديد دفعة الضريبة المقتطعة بحلول تاريخ الاستحقاق.

غرامات التأخر في تقديم الطلبات والسداد المتأخر

عقوبة التمديد

• يطبق إذا لم يتم دفع ما لا يقل عن 90% من ضريبة الاستقطاع المستحقة بحلول تاريخ الإقرار الأصلي للإقرار.
• 2% في الشهر أو جزء من الشهر حتى يتم تقديم النموذج 502
• العقوبة القصوى هي 12%

غرامة التأخير في السداد

• ينطبق إذا لم يتم دفع الضريبة بالكامل عند تقديم الإقرار. 
• 6% في الشهر أو جزء من الشهر حتى يتم دفع الضريبة
• العقوبة القصوى هي 30%

إذا تم تقديم الإقرار خلال فترة التمديد، ولكن لم يتم دفع الضريبة المستحقة عند تقديم الإقرار، فقد يتم تطبيق كل من غرامة التمديد وغرامة التأخير في السداد. ستطبق غرامة التمديد من تاريخ استحقاق الإقرار حتى تاريخ تقديم الإقرار، وستطبق غرامة التأخير في السداد (6% من المبلغ المستحق) من تاريخ تقديم الإقرار حتى تاريخ السداد.

لتجنب دفع غرامة التأخير في السداد خلال فترة التمديد، يجب عليك دفع الضريبة المستحقة عند تقديم الإقرار.

غرامة التأخير في تقديم الطلبات

إذا تم تقديم النموذج 502 بعد تاريخ الاستحقاق الممدد (6 شهرًا من تاريخ الاستحقاق الأصلي)، فإن أحكام التمديد لم تعد سارية وستخضع PTE للحد الأقصى لغرامة التأخير في التقديم البالغة1200 دولار.

بالنسبة لأي شهر، أو جزء من الشهر، يخضع فيه PTE لغرامة التأخير في السداد وغرامة التأخير في التقديم، يتم تطبيق أكبر العقوبتين 2.

الموارد

• الإرشادات الخاصة بالكيان المار المقتطع للكيان المار 
• 502تعليمات النموذج الإلكتروني EZ eForm

يمكن لشركات PTEs اختيار دفع ضريبة دخل فيرجينيا على مستوى الكيان، وتحويل المسؤولية الضريبية من مالكي الكيان المؤهلين إلى الكيان نفسه. يجب على شركات PTE المختارة تقديم نموذج 502PTET، والإبلاغ فقط عن الحصة التناسبية من الدخل أو الربح أو الخسارة أو الخصومات المنسوبة إلى المالكين المؤهلين لـ PTE في الحساب في الصفحة 2 ، القسم 1 من النموذج. يجب تقديم استمارة 502PTET إلكترونيًا.

"المالكون المؤهلون" هم: 

• الأشخاص الطبيعيون الخاضعون لضريبة دخل فرجينيا، أو 
• العقارات أو الصناديق الاستئمانية الخاضعة لضريبة الدخل الائتمانية في فرجينيا. 

يمكن للمالكين المؤهلين المطالبة بائتمان ضريبي قابل للاسترداد يساوي مبلغ ضريبة فيرجينيا المدفوعة نيابة عنهم من قبل PTE. لمزيد من المعلومات، راجع اطلاعك على ائتمان الدفع الضريبي الاختياري للكيانات المارة.  

موعد تقديم الملف 

تُستحق إقرارات ضريبة القيمة المضافة بحلول اليوم 15من 4الشهر التالي لإغلاق السنة الخاضعة للضريبة للشركة. بالنسبة لمقدمي ملفات السنة التقويمية، يعني ذلك أبريل 15. إذا صادف الموعد النهائي لتقديم الإقرارات يوم سبت أو أحد أو عطلة، فلديك حتى يوم العمل التالي لتقديم إقرارك. 

يُسمح بالتمديد التلقائي 6شهر للكيانات المارة التي تقدم الطلبات على النموذج 502PTET. لا يلزم تقديم طلب للتمديد. لتجنب غرامات التأخير في تقديم الإقرار، يجب عليك تقديم النموذج 502PTET في موعد أقصاه 6 شهرًا من تاريخ الاستحقاق الأصلي للإقرار. على سبيل المثال، من المقرر تقديم نموذج السنة التقويمية 502PTET في أبريل 15 ؛ وبالتالي، يجب تقديم الإقرار في موعد أقصاه أكتوبر 15 لتطبيق شرط التمديد 6شهرًا. 

لا يؤدي التمديد التلقائي لوقت الملف إلى تمديد تاريخ استحقاق الدفع. يجب دفع ضريبة الاستقطاع في تاريخ استحقاق الإقرار الخاص بالكيان المباشر بغض النظر عما إذا كان يتم استخدام التمديد لتقديم الإقرار الضريبي للدخل (النموذج 502PTET).  

كيفية التقديم والدفع 

يمكن للكيانات تقديم ملف PTET باستخدام: 

• برنامج إعداد الضرائب المعتمد، أو
• يتوفر خيار الإيداع الإلكتروني المجاني لدينا من خلال حسابك التجاري عبر الإنترنت. إذا لم يكن لديك حساب بالفعل، يمكنك إنشاء حساب هنا. 

ابتداءً من السنة الضريبية 2023 ، يُطلب من الكيانات سداد مدفوعات مقدرة، عادةً على أساس ربع سنوي.  

• يمكن للذين يختارون PTEs استخدام نموذج PTET-PMT الإلكتروني أو رصيد غرفة المقاصة الآلية. 

الموارد

للمزيد من المعلومات، بما في ذلك متطلبات الدفع المقدرة، يُرجى الاطلاع على:

• الإرشادات الضريبية للكيان المار الاختياري
• النشرة الضريبية 23-8
• النشرة الضريبية 23-3

يجوز لكيان تجاري عابر للأعمال (شركة S، أو شراكة، أو شركة ذات مسؤولية محدودة) تقديم إقرار ضريبة دخل فردي مركب وغير مقيم نيابة عن مالكيها المؤهلين إذا

• يمارس أعماله في ولاية فرجينيا، و
• لديها 2 أو أكثر من المالكين غير المقيمين المؤهلين المؤهلين

يجوز لشركة PTE تقديم إقرار مركب لجزء فقط من مالكيها المؤهلين غير المقيمين، شريطة أن تدفع الشركة ضريبة الاستقطاع للكيان المار عن أي مالكين مؤهلين غير مقيمين غير مدرجين في الإقرار المركب.

المالك المؤهل هو الشخص الطبيعي الذي يكون مالكًا مباشرًا للكيان الذي يقدم الإقرار المركب، وغير مقيم في فيرجينيا ولديه دخل من مصدر فيرجينيا من هذا الكيان للسنة الخاضعة للضريبة. إذا كان المالك المؤهل لديه دخل آخر من مصادر فيرجينيا غير مستمد من كيان عابر، فيجب على المالك تقديم إقرار ضريبة الدخل لغير المقيمين في فيرجينيا (النموذج 763) لحساب ذلك الدخل. يجب خصم الدخل المبلغ عنه في الإيداع الموحد على النموذج 765 في النموذج 763. يجوز للفرد الذي يكون مالكاً مؤهلاً غير مقيم في أكثر من كيان عابر واحد المشاركة في عدة عوائد موحدة.

لتقديم الإقرار المركب، يجب أن تستوفي PTE المتطلبات التالية:

• يجب على PTE تقديم نسخة مكتملة من الجدول VK-1 لكل مالك مؤهل غير مقيم مدرج في الإقرار المركب.
• يجب احتساب ضريبة دخل فيرجينيا على الإقرار المركب باستخدام أعلى معدل محدد بموجب قانون فيرجينيا. Code § § 58.1-320 على دخل الشراكة المنسوب إلى المالكين المؤهلين غير المقيمين المدرجين في الإقرار المركب دون الاستفادة من الخصومات المفصلة أو الخصومات القياسية أو الإعفاءات الشخصية أو الإعفاءات الشخصية أو ائتمانات ضرائب الدخل المدفوعة إلى ولايات الإقامة أو أي مبالغ ضريبية مرحّلة أو أي ائتمانات ضريبية أخرى لا تُنسب إلى الكيان المار.
• يجب أن تحصل PTE على استمارة موافقة موقعة من كل مالك مؤهل غير مقيم مشارك تشير إلى موافقة المالك على الإدراج في الإقرار المركب.
• يجب أن يكون الإقرار المركب موقعًا من قبل مالك أو مسؤول أو موظف في PTE مفوض بالتصرف نيابة عن PTE في المسائل الضريبية. من خلال التوقيع على الإقرار المركب ، يقر الموقع بأنه ممثل مفوض من PTE وأن كل مشارك قد وقع على نموذج موافقة يفوض PTE بالتصرف نيابة عن المشارك في مسألة الإقرارات المركبة ويقر بفهم المشارك وقبوله لجميع شروط وأحكام المشاركة في الإقرار المركب.
• يجب على PTE إجراء مدفوعات تقديرية نيابةً عن المالكين المؤهلين غير المقيمين المدرجين في الإقرار المركب.
• لا يُطلب من شركة PTE التي تقدم إقرارًا مركبًا نيابةً عن مالكيها غير المقيمين أن تحجب ضريبة دخل فرجينيا من التوزيعات التي تتم لهؤلاء المالكين. بدلاً من ذلك، يجب على الكيان سداد مدفوعات الضرائب المقدرة على أساس مركب تحت رقم تعريف صاحب العمل الفيدرالي الخاص به، باستخدام النموذج 760ES.​

للحصول على تعليمات كاملة حول الإيداع الموحد، راجع تعليمات النموذج 765 والنموذج 765 والجدول L والمبادئ التوجيهية لحجب الكيانات العابرة. لا يحل هذا الإيداع محل تقديم النموذج 502 للكيان نفسه. للحصول على معلومات كاملة عن الإيداع الموحد، راجع التعليمات الخاصة بالنموذج 765.