ضريبة دخل الشركات

كيفية التقديم والدفع

إقرار ضريبة الدخل السنوي

• يمكن لجميع الشركات تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي (النموذج 500) ودفع أي ضريبة مستحقة باستخدام منتجات البرمجيات المعتمدة.
• قد تتأهل بعض الشركات في فيرجينيا، التي لديها 100% من أعمالها في ولاية فرجينيا ودخل فيدرالي خاضع للضريبة قدره40000 أو أقل للسنة الخاضعة للضريبة، لتقديم نسخة مختصرة من الإقرار إلكترونيًا (النموذج الإلكتروني 500EZ) مجانًا باستخدام النماذج الإلكترونية. إذا كانت الضريبة مستحقة، يمكنك الدفع باستخدام معلومات حسابك المصرفي. راجع النموذج الإلكتروني 500 EZ للاطلاع على متطلبات الأهلية الكاملة والتعليمات.

ملحوظة: لا يُطلب من دافعي الضرائب الذين يقدمون النموذج الإلكتروني 500EZ تقديم نسخة من الإقرار الفيدرالي الخاص بهم. يرجى الاحتفاظ بنسخة من الإقرار الفيدرالي الخاص بك مع سجلاتك ولا ترسل نسخة بالبريد إلى ضريبة فيرجينيا.

خيارات الدفع الأخرى

الخصم المباشر (باستخدام معلومات حسابك البنكي)

• حساب خدمات الأعمال التجارية عبر الإنترنت. قم بسداد مدفوعات الضرائب المقدرة، ومدفوعات التمديد، ومدفوعات الإرجاع من خلال حسابك التجاري. ليس لديك حساب، سجل هنا. ستحتاج إلى رقم معرف صاحب العمل الفيدرالي (FEIN) ورقم حسابك الضريبي في فيرجينيا ومعلومات من آخر إقرار ضريبي قدمته في فيرجينيا (إذا كنت قد قدمت إقرارًا) للتسجيل.
• النماذج الإلكترونية، إذا لم تكن مستعداً لإنشاء حساب، يمكنك الدفع من حسابك المصرفي باستخدام النموذج الإلكتروني المناسب. لا يلزم تسجيل الدخول أو كلمة المرور. 
  • مدفوعات الضرائب المقدرة (500ES)
  • مدفوعات التمديد (500CP)
  • الرصيد المستحق على العائد (500 V)

ائتمان ACH

يمكنك استخدام ائتمان ACH لمدفوعات الضرائب المقدرة، ومدفوعات التمديد، ومدفوعات الإرجاع. ستحتاج إلى الاتصال بالبنك الخاص بشركتك لإجراء الترتيبات اللازمة لإيداع الأموال من حسابك المصرفي الخاص بالولاية في الحساب المصرفي الخاص بالولاية. قد يفرض البنك الذي تتعامل معه رسومًا مقابل هذه الخدمة. اعثر على تعليمات مفصلة حول بدء معاملات ائتمان غرفة المقاصة الآلية الأمريكية في دليل الدفع الإلكتروني الخاص بنا.

إذا تسبب الإيداع الإلكتروني في مشقة لا داعي لها، وكنت غير قادر على الإيداع والدفع إلكترونيًا، فيمكنك طلب إعفاء من المشقة. 

مدفوعات الضرائب المقدرة

يجب على كل شركة خاضعة لضريبة الدخل في الولاية تقديم إقرار بضريبة الدخل المقدرة للسنة الخاضعة للضريبة إذا كان من المتوقع أن تتجاوز ضريبة دخل الشركة في الولاية لنفس الفترة، مطروحًا منها أي ائتمانات مسموح بها، مبلغ1 ،000.

يجب على دافعي الضرائب الذين يقدمون الإقرار الضريبي على أساس السنة المالية أو السنة التقويمية اتباع جدول الإقرار والدفع الوارد في الجدول الموضح أدناه. الإقرار بضريبة الدخل المقدرة غير مطلوب لفترة تقل عن 12 شهر، إذا:

• الفترة أقل من 4 شهر، أو
• يتم الوفاء بمتطلبات الإيداع لأول مرة بعد اليوم الأول من الشهر الأخير في السنة القصيرة الخاضعة للضريبة.

احسب الدخل الخاضع للضريبة للفترة القصيرة الخاضعة للضريبة على أساس سنوي بضرب مبلغ الدخل في 12 وقسمة النتيجة على عدد الأشهر في الفترة القصيرة. راجع الجدول أدناه لتحديد الوقت الذي تحتاج فيه إلى تقديم الإعلان والرقم والمبلغ بالدولار للأقساط التي ستحتاج إلى دفعها. لا يُطلب منك تحديد دخلك سنويًا إذا لم تغير السنة الضريبية القصيرة الفترة المحاسبية الخاصة بك.

كيفية دفع الضرائب المقدرة

يتعين على الشركات تسديد جميع مدفوعات الضرائب المقدرة إلكترونيًا باستخدام النموذج الإلكتروني500ESF أو حساب الأعمال الخاص بك.

تمديدات الإيداع

تمنح ولاية فرجينيا تمديدًا تلقائيًا لإقرارات ضريبة دخل الشركات. 

• تتمتع الشركات من الفئة C بتمديد تلقائي للإيداع 7شهر. مُقدّمو ملفات السنة التقويمية لديهم موعد استحقاق ممتد في نوفمبر 15. 
• تتمتع المنظمات غير الربحية وجميع الكيانات المؤسسية الأخرى بتمديد تلقائي للإيداع 6شهر.

لا تنطبق أحكام التمديد على دفع أي ضريبة مستحقة مع عودتك. لتجنب العقوبات، يجب أن تدفع 90% على الأقل من التزامك الضريبي النهائي بحلول تاريخ الاستحقاق الأصلي لتقديم الإقرار. سيتم تطبيق الفائدة على أي رصيد لم يتم دفعه بحلول تاريخ الاستحقاق الأصلي.

قم بإجراء دفعة تمديد

يُطلب من الشركات إجراء مدفوعات التمديد إلكترونيًا باستخدام النموذج الإلكتروني500CP أو حساب خدمات الأعمال التجارية عبر الإنترنت. 

ائتمان غرفة المقاصة الآلية ACH: يمكن للشركة أيضًا دفع ضرائبها المقدرة ومدفوعات التمديد عن طريق بدء معاملة ائتمان غرفة المقاصة الآلية ACH من خلال البنك الذي تتعامل معه. قد تفرض بعض البنوك رسومًا مقابل هذه الخدمة. يتوفر دليل الدفع الإلكتروني مع معلومات حول كيفية إرسال مدفوعات ائتمان غرفة المقاصة الآلية ACH إلى ضريبة فرجينيا.

عقوبة التمديد

يُسمح لك بالتمديد التلقائي 7 شهر لتقديم إقرارات ضريبة دخل الشركات الخاصة بك، (6 شهر للمنظمات غير الربحية والكيانات الأخرى غير الشركات من الفئة C)، ولكن لا يوجد تمديد لدفع الضرائب المستحقة.

لتجنب غرامة التمديد، تحتاج إلى دفع ما لا يقل عن 90% من الالتزام الضريبي النهائي للشركة بحلول تاريخ الاستحقاق الأصلي لتقديم الإقرار. إذا قمت بتقديم إقرارك خلال فترة التمديد، ولكن الضريبة المستحقة تتجاوز 10% من إجمالي التزامك الضريبي، سيتم تطبيق غرامة التمديد. 

يتم تقييم غرامة التمديد على رصيد الضريبة المستحقة بمعدل 2% شهريًا أو جزء من الشهر، من تاريخ الاستحقاق الأصلي حتى تاريخ تقديم الإقرار، بحد أقصى 14% (12% للشركات والكيانات غير الربحية بخلاف الشركات C).

ملاحظة: بالإضافة إلى ذلك، إذا لم يتم دفع الضريبة بالكامل عند تقديم الإقرار، فسيتم تطبيق غرامة الدفع المتأخر بمعدل 6% شهريًا أو جزء من الشهر من تاريخ تقديم الإقرار حتى تاريخ دفع الضريبة، بحد أقصى 30%. إذا تم تقديم الإقرار خلال فترة التمديد، ولكن لم يتم دفع الضريبة المستحقة عند تقديم الإقرار، فقد يتم تطبيق كل من غرامة التمديد وغرامة الدفع المتأخر. سيتم تطبيق عقوبة التمديد من تاريخ استحقاق الإرجاع حتى تاريخ تقديم الإرجاع. سيتم تطبيق غرامة الدفع المتأخر (6% من المبلغ المستحق) من تاريخ تقديم الإرجاع حتى تاريخ الدفع.

لتجنب دفع غرامة التأخر في السداد خلال فترة التمديد، يجب دفع الضريبة المستحقة عند تقديم الإقرار.

مثال: الجمع بين التمديد وتقييم غرامة التأخير في السداد

كان من المقرر تقديم إقرار ضريبة دخل إحدى الشركات في أبريل 15. تم تقديم الإقرار في يونيو 30 ، ولكن الشركة لم تدفع الضريبة المستحقة البالغة2000 حتى يوليو 10. كانت الضريبة المستحقة أكثر من 10% من إجمالي الالتزام الضريبي للسنة، لذا فإن الشركة تخضع لغرامة التمديد لشهر أبريل ومايو ويونيو. نظرًا لأن الشركة لم تدفع الضريبة المستحقة عند تقديم الإقرار، سيتم تطبيق غرامة التأخير في السداد لشهر يونيو أيضًا. سيتم تقييم غرامة التمديد وغرامة التأخير في السداد على النحو التالي:

تم الإبلاغ عن الضريبة المستحقة عند الإرجاع $2,000.00
عقوبة التمديد (3 شهرًا @ 2% شهريًا) 120.00
غرامة الدفع المتأخر (1 شهر @ 6%) 120.00

ملاحظة: تنطبق الفائدة على أي رصيد ضريبي مستحق لم يتم دفعه بحلول تاريخ الاستحقاق، حتى إذا تم تقديم الإقرار المرتبط بموجب التمديد.

غرامة التأخير في التقديم المتأخر

إذا تم تقديم الإقرار بعد تاريخ الاستحقاق الممدد، فسيتم تطبيق غرامة التقديم المتأخر 30% على رصيد الضريبة المستحقة مع الإقرار. الحد الأدنى لعقوبة عدم تقديم الإقرار في الوقت المحدد هو100 دولار أمريكي، ويطبق هذا الحد الأدنى من العقوبة100 سواء كانت الضريبة مستحقة عن الفترة التي يغطيها الإقرار أم لا.

غرامة التأخير في السداد

إذا قمت بتقديم طلب الإرجاع خلال فترة التمديد ولم يتم تضمين المبلغ الإجمالي المستحق مع الإرجاع، فسوف تخضع لغرامة الدفع المتأخر.  يتم تقييم غرامة الدفع المتأخر بمعدل 6% شهريًا من تاريخ التقديم حتى تاريخ الدفع، مع غرامة قصوى قدرها 30%. لن يتم تطبيق غرامة الدفع المتأخر عن أي شهر يتم فيه تقييم غرامة التقديم المتأخر.

لا يتم تقييم غرامة الدفع المتأخر بشكل عام عندما يتم تقييم رصيد إضافي من الضرائب كنتيجة لمراجعة إقرار ضريبة الدخل الذي تم تقديمه بحسن نية.

الفائدة

يتطلب قانون فيرجينيا من ضريبة فيرجينيا تقييم الفائدة على أي رصيد من الضريبة غير المدفوعة، من تاريخ استحقاق الدفع حتى تاريخ دفع الضريبة. تطبق رسوم الفائدة على المدفوعات المتأخرة والمدفوعات التي يتم سدادها مع الإقرارات المقدمة عند التمديد، وكذلك على الأرصدة الإضافية المستحقة مع الإقرارات المعدلة أو التي يتم تقييمها نتيجة تعديلات التدقيق.

يتم تقييم الفائدة على أساس المعدل الفيدرالي للدفع الناقص المحدد بموجب قسم قانون الإيرادات الداخلية 6621 ، بالإضافة إلى 2% . لمعرفة سعر الفائدة اليومي الحالي، اتصل بنا.

العقوبات الأخرى & الرسوم

عقوبات الاحتيال وعدم تقديم الملفات
بالإضافة إلى العقوبات المذكورة أعلاه، ينص قانون Virginia على عقوبات مدنية وجنائية في الحالات التي تنطوي على الاحتيال وعدم تقديم الإقرارات. العقوبة المدنية لتقديم إقرار كاذب أو احتيالي، أو لعدم تقديم الإقرار أو رفضه بقصد التهرب من الضريبة، هي 100% من الضريبة الصحيحة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تطبيق عقوبات جنائية بالسجن لمدة تصل إلى عام واحد أو غرامة تصل إلى $2 أو 500 أو كليهما في حالات الاحتيال وعدم التقديم.

رسوم الدفع المرتجع
إذا لم تقبل مؤسستك المالية دفعتك لنا، فقد نفرض رسومًا قدرها 35 دولارًا (قانون Virginia § 2.2-614.1). تُضاف هذه الرسوم إلى أي غرامة أو فائدة أخرى يتم فرضها. 

الأطراف المسؤولة

يجوز تحميل أي شركة أو شراكة أو مسؤول محدود المسؤولية مسؤولية شخصية عن الضرائب غير المدفوعة المقررة على الشركة أو الشراكة.

ويشمل المصطلح "موظف شركة أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة" أي موظف أو موظف في شركة أو عضو أو مدير أو موظف في شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة، والذي من واجبه تحصيل الضريبة المقررة ومحاسبته ودفعها، والذي كان على علم بعدم دفع الضريبة، والذي كان لديه السلطة لمنع عدم الدفع. قانون ولاية فيرجينيا § 58.1- . -1813

متطلبات الإيداع العامة

يجب على كل شركة تم تأسيسها بموجب قانون ولاية فرجينيا، أو التي سجلت لدى لجنة الشركات الحكومية للحصول على امتياز ممارسة الأعمال التجارية في فرجينيا، أو التي تتلقى دخلاً من مصادر فرجينيا، أن تقدم إقرار ضريبة دخل الشركات في فرجينيا (النموذج 500).

لا يُطلب من المنظمات غير الربحية تقديم إقرار ضريبة دخل الشركات في فيرجينيا إلا إذا تكبدت دخلاً غير مرتبط بالأعمال التجارية الخاضعة للضريبة على المستوى الفيدرالي.

الشركات على شكل حرف S: تُعامل الشركات التي اختارت وضع S لأغراض فيدرالية تلقائيًا كشركات S لأغراض فيرجينيا، ويجب عليها تقديم النموذج 502. ارجع إلى صفحة الكيانات المارة للحصول على معلومات حول متطلبات إيداع ملفات S-corporation.

معدل الضريبة هو 6% من الدخل الخاضع للضريبة في فرجينيا. يجب على الشركات التي تدير أعمالاً في أكثر من ولاية واحدة تخصيص دخلها وتقسيمه باستخدام جدول فيرجينيا أ.

الشركات المحلية

الشركة المحلية هي أي شركة محلية يتم تنظيمها وتأسيسها (مستأجرة) بموجب قوانين ولاية فرجينيا. يجب على الشركة المحلية تقديم إقرار ضريبة الدخل في فرجينيا كل عام، حتى لو لم يكن لديها دخل للإبلاغ عنه.

الشركات الأجنبية

الشركة الأجنبية هي أي شركة تم تأسيسها في دولة أو بلد آخر. يجب على الشركة الأجنبية التي سجلت لدى لجنة الشركات الحكومية للحصول على امتياز ممارسة الأعمال التجارية في ولاية فرجينيا أن تقدم إقرار ضريبة الدخل في فرجينيا كل عام، حتى لو لم تقم الشركة بممارسة الأعمال التجارية في الكومنولث أو لم يكن لديها دخل للإبلاغ عنه. يجب على الشركات الأجنبية الأخرى تقديم إقرارات فيرجينيا عن السنوات الخاضعة للضريبة التي تتلقى فيها دخلاً من مصادر فيرجينيا.

يتم تحديد الرابطة بالنسبة للشركات الأجنبية بموجب أحكام القانون العام 86-272. للاطلاع على الأحكام المتعلقة بالرابطة، تفضل بزيارة القوانين والقواعد & القرارات.

الإيداع من قبل المجموعات التابعة

لكي تُعتبر الشركات منتسبة لأغراض تقديم عائد موحد أو مشترك, 1 يجب استيفاء اختبارات العلاقة التالية:

1. 1 يجب أن تمتلك الشركة 80% من الأسهم المصوتة لشركة أخرى أو غيرها؛ أو
2. يجب أن يكون ما لا يقل عن 80% من الأسهم المصوتة للشركات المدرجة في مجموعة فرجينيا التابعة مملوكة لمصلحة مشتركة.

يجب أن تخضع كل شركة مدرجة في الإقرار الموحد أو المشترك لضريبة الدخل في فيرجينيا.  

يتم اختيار التقديم على أساس منفصل أو موحد أو مشترك في السنة الأولى التي تصبح فيها مجموعة من الشركات التابعة مؤهلة لتقديم إقرار موحد أو مشترك في فرجينيا. يعتبر تقديم إقرار ضريبة دخل الشركات في فيرجينيا بمثابة اختيار لتقديم الإقرار الضريبي على أساس الأساس المختار. كقاعدة عامة، بمجرد إجراء الاختيار، يجب تقديم الإقرارات اللاحقة على نفس الأساس، ما لم يمنح مفوض الضرائب الإذن بالتغيير. يكون الانتخاب ملزمًا أيضًا لأي أعضاء ينضمون إلى المجموعة التابعة.

نظرًا لأن الإيداع الأولي هو اختيار من قبل المجموعة، فإن الشركات المعنية لا تحتاج إلى إذن من مفوض الضرائب لتقديم ملفاتها على أساس اختيارها. وأيضًا، بما أن الشركات الأخرى التي تنضم لاحقًا إلى المجموعة أو تصبح خاضعة لضريبة الدخل في فيرجينيا مطالبة بتقديم ملفاتها بموجب الأساس المحدد للمجموعة، فإنها لا تحتاج إلى إذن لإدراجها في الانتخاب الأصلي. يجب على المجموعة التابعة التي ترغب في تغيير أساسها بعد إجراء الاختيار أن تطلب الإذن من مفوض الضرائب فقط. يجب تقديم طلبات الإذن بالتغيير من الطريقة المختارة في أو قبل تاريخ استحقاق الإقرار عن السنة الخاضعة للضريبة التي سيكون التغيير ساريًا فيها. 

يجب تقديم طلب التغيير من حالة إيداع إلى أخرى قبل تاريخ استحقاق الإقرار الأول لاستخدام حالة الإيداع المطلوبة. اعتبارًا من يوليو 1 ، 2017 ، يجب أن يُرفق مع جميع الطلبات100 دولارًا أمريكيًا رسوم إدارية ورسوم إيداع نموذج الحالة ونسخة من النموذج الفيدرالي 851. أرسل طلبك بالبريد إلى Virginia Tax, PO Box 27203, Richmond, VA 23218-7203

سنوافق بشكل عام على طلبات تغيير حالة الإيداع من منفصلة إلى مدمجة أو من مدمجة إلى منفصلة. سيتم رفض طلبات تغيير حالة الإيداع إلى أو من حالة إيداع موحدة بشكل عام ما لم تكن هناك ظروف استثنائية. ومع ذلك، فإن مجموعة من الشركات التابعة التي قدمت إقرارات ضريبة الدخل في فرجينيا على نفس الأساس على الأقل خلال السنوات 12 السابقة سيتم منحها الإذن بتغيير حالة الإيداع من موحدة إلى منفصلة أو من منفصلة أو مجمعة إلى موحدة إذا:

• ستكون الضريبة المحسوبة بموجب أساس الإقرار المطلوب من المجموعة التابعة مساوية أو أكبر من ضريبة السنة الضريبية السابقة؛ و
• توافق المجموعة التابعة على احتساب التزامها الضريبي بموجب حالة الإيداع الجديدة وحالة الإيداع السابقة على حد سواء ودفع أكبر المبلغين 2 عن أول 2 سنة خاضعة للضريبة تكون فيها حالة الإيداع الجديدة سارية المفعول 

صافي خسائر التشغيل

تنتج خسارة التشغيل الصافية عندما تتجاوز الخصومات المسموح بها للشركة للأغراض الفيدرالية دخلها. يعترف قانون Virginia بمثل هذه الاستقطاعات من NOL إلى الحد الذي يتم فيه تضمين الخسائر في الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية (راجع قانون Virginia § 58.1-301 للاستثناءات). حاليًا، لا تسمح Virginia بحمل خسائر التشغيل الصافية لمدة 5سنوات كما يفعل قانون الشركات الفيدرالي. تسمح ولاية Virginia للشركات بفترة إرجاع مدتها 2سنوات. لأغراض ولاية فرجينيا، يمكن ترحيل الخسائر التشغيلية الصافية لمدة 20 سنوات. قد يكون من الضروري الاحتفاظ بمجموعة منفصلة من الكتب للأغراض الفيدرالية وأغراض Virginia.

نموذج للملف

النموذج 500NOLD

إرفاق نسخة من الاستمارة الفيدرالية 1139

أرسل النموذج 500 NOLD إلى:

دائرة الضرائب في فيرجينيا
P.O. صندوق 1500
ريتشموند، فيرجينيا 23218

ملاحظة: بالنسبة لترحيل خسارة رأس المال، قم بتقديم إقرار شركة فيرجينيا المعدل باستخدام النموذج 500 و 500ADJ.

لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 500-NOLD. للحصول على معلومات حول أحكام المطابقة بالتاريخ الثابت للخسائر التشغيلية الصافية المتكبدة بعد ديسمبر 31 ، 2001 ، راجع تقدم مطابقة التاريخ الثابت لفيرجينيا لقانون الإيرادات الداخلية.

الأسئلة الشائعة

هل تملك الشركة خيار الترحيل إلى الأمام بدلاً من ترحيل صافي صافي أرباحها الصافية بدلاً من ترحيلها أولاً لأغراض فيرجينيا؟

نعم، تسمح ولاية فرجينيا للشركة بنقل خسائرها التشغيلية الصافية إلى الأمام بدلاً من نقلها أولاً. يجب تضمين بيان انتخابي للتخلي عن النقل مرة أخرى في الإقرار الضريبي لولاية Virginia في العام الذي تم فيه تكبد الخسارة، مع توضيح أن الشركة تختار التخلي عن النقل مرة أخرى. يُطلب هذا البيان في أي وقت لا تتضمن فيه الإقرارات الضريبية لولاية Virginia والفيدرالية جميع الكيانات نفسها و/أو لا تستخدم نفس حالة الإيداع. بدون هذا البيان، يجب إرجاع صافي الخسارة التشغيلية أولاً. سيتم إعادته إلى أقرب سنوات 2 أولاً.

كيف تؤثر التعديلات على الدخل الفيدرالي الخاضع للضريبة (FTI) على الدخل الفيدرالي الخاضع للضريبة (FTI) على الدخل غير الخاضع للضريبة أو ترحيل/ ترحيل الدخل غير الخاضع للضريبة؟

لأغراض فيرجينيا، فإن بنود مثل حدود طرح المساهمة، وحدود طرح أنشطة الإنتاج المحلي، وقضايا عدم المطابقة الخاصة لعدم الاستهلاك وغيرها من التعديلات المماثلة ستعدل الرقم الحقيقي لمعدل الاستثمار الأجنبي المباشر. يتم تعديل المبلغ الحقيقي للخسائر الصافية المتاحة للترحيل أو الترحيل، وكذلك المبلغ الحقيقي للخسائر المرحّلة أو المرحّلة التي يتم تطبيق ترحيلها أو ترحيلها على هذه التعديلات. لا يمكن تخفيض رقم الاستثمار الأجنبي المباشر إلى رقم أقل من الصفر عند تطبيق ترحيل أو ترحيل صافي الدخل بعد النظر في هذه التعديلات على الاستثمار الأجنبي المباشر.

يجب حمل الإضافات والطرح، في سنة تكبد الخسارة، على أنها تعديلات مع الخسارة عند استخدامها كترحيل أو ترحيل. كيف يمكنني تحديد الإضافات وعمليات الطرح التي تلي الخسارة على أنها تعديلات؟

فقط الإضافات وعمليات الطرح المحددة في قانون فيرجينيا 58 §.1-402 تتبع الخسارة كتعديلات. تتبع هذه التعديلات الخسارة في نفس الحصة التناسبية التي تستخدم فيها الخسارة. لذلك إذا تم ترحيل 30% من خسارة 2009 إلى 2007 ، فإن 30% من صافي الإضافات والطرح (التعديلات) من 2009 يتم ترحيلها أيضًا إلى 2007. من الممكن أن تظل الضريبة مستحقة بسبب هذه التعديلات بعد تطبيق ترحيل أو ترحيل ضريبة القيمة المضافة إلى الصفر، وذلك بعد تطبيق ضريبة الترحيل أو الترحيل إلى الأمام مما يخفض قيمة ضريبة القيمة المضافة إلى الصفر.