لقد انتهت صلاحية الائتمانات التالية أو تم إلغاؤها؛ ومع ذلك، يجوز لدافعي الضرائب الذين لديهم مبالغ مُرحّلة الاستمرار في المطالبة بالائتمانات حتى يتم استنفاد المبالغ المؤهلة أو على النحو المنصوص عليه في القانون. راجع تعليمات الائتمان الفردي لمزيد من المعلومات.

الائتمان الضريبي لاستخدام البارجة والسكك الحديدية
انتهت صلاحية هذا الرصيد في يناير 1, 2025
قد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الرصيد إذا:

أنت منشأة تجارية دولية (ITF) تعمل في ولاية فرجينيا وتنقل البضائع عن طريق البارجة أو القطار، بدلاً من الشاحنات أو المركبات الآلية الأخرى. 

ما الأمر؟

ائتمان ضريبي يعتمد على مقدار البضائع التي قمت بشحنها هذا العام عن طريق البارجة أو السكك الحديدية أكثر من العام الماضي. إن المبلغ الذي قمت بشحنه في السنة السابقة للسنة التي تتقدم بطلب الحصول على الرصيد عنها هو "المبلغ الأساسي". يعتمد رصيدك على زيادة الحجم على المبلغ الأساسي الخاص بك.   

يساوي الرصيد25 دولار أمريكي لكل منها:

  • 20-وحدة مكافئ قدم (TEU)؛ أو
  • 16 أطنان من البضائع غير المنقولة في حاويات؛ أو
  • 1 وحدة نقل البضائع الدوارة/الدحرجة. 

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة دخل الشركات
  • ضريبة الدخل الائتمانية
  • ضريبة الامتياز المصرفي
  • ضريبة ترخيص أقساط التأمين
  • الضريبة على شركات الخدمات العامة
هل يوجد حد أقصى؟

نعم. لا يمكننا إصدار أكثر من500 ،000 دولار أمريكي كاعتمادات ضريبية لاستخدام البواخر والسكك الحديدية في السنة.

من يمكنه التقدم بطلب للحصول على هذا الائتمان؟

منشأة التجارة الدولية، أو ITF، مؤهلة للحصول على الائتمان. لأغراض هذا الائتمان، يُعرّف صندوق النقد الدولي بأنه شركة

  • تقوم بأعمال تجارية في ولاية فرجينيا;
  • تعمل في الأنشطة المتعلقة بالموانئ;
  • السلطة التقديرية والسلطة الوحيدة لاختيار الطريقة المستخدمة في نقل البضائع القادمة من فرجينيا أو المنتهية فيها;
  • استخدام مرافق الموانئ البحرية الموجودة في فيرجينيا؛ و
  • استخدام الصنادل وأنظمة السكك الحديدية لنقل البضائع عبر مرافق الموانئ في فيرجينيا بدلاً من الشاحنات أو المركبات الآلية الأخرى على الطرق السريعة في فيرجينيا.

ITF هي الشركة نفسها، وليس المكان الذي تجري فيه الأنشطة. للتأهل للحصول على الائتمان، يجب أن يكون لصندوق التجارة الدولية حصة ملكية في الشحنة. 

للتقدم بطلب للحصول على هذا الرصيد

أكمل نموذج BRU وأرسله إلينا بحلول أبريل 1. سنرسل لك خطابًا يثبت رصيدك بحلول شهر يونيو 30.

استخدام الرصيد

للمطالبة بالائتمان، أكمل ما يلي وأرفقه بإقرارك:

بالنسبة لضريبة الامتياز المصرفي، أرفق نسخة من خطاب التصديق الخاص بك مع إقرارك. 

لا يمكن أن يكون الرصيد المطالب به أكبر من التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 5 سنة.

لمزيد من المعلومات، انظر:

الائتمان الضريبي لخلق فرص العمل في المركبات التي تعمل بالوقود النظيف والوقود الحيوي السليولوزي المتقدم

انتهى هذا الرصيد في ديسمبر 31 ، 2014.

يسمح الائتمان الضريبي لخلق فرص عمل في مجال المركبات العاملة بالوقود النظيف والوقود الحيوي السليلوزي المتقدم للشركة بالمطالبة بائتمان ضريبي على الدخل يساوي700 دولار أمريكي لكل وظيفة تنشئها تتعلق بتصنيع وإنتاج الوقود النظيف ومركبات الوقود الحيوي السليلوزي المتقدم. يُسمح بالائتمان في السنة الخاضعة للضريبة التي يتم فيها إنشاء الوظيفة وفي كل من السنتين التاليتين.

يمكن المطالبة بالائتمان في الجزء الحادي عشر من جدول الشركات 500CR. هذا الرصيد غير متاح للأفراد.

المرجع: قانون ولاية فرجينيا 58.1-439.1

ائتمان تعزيز العمالة في حقول الفحم الحجري

انتهت صلاحية هذا الرصيد في ديسمبر 31 ، 2021.

قد تكون مؤهلاً للمطالبة بهذا الرصيد إذا:
  • لديك حصة ملكية اقتصادية في الفحم المعدني المستخرج في فيرجينيا، أو
  • لديك حصة ملكية اقتصادية في غاز الميثان المستخرج من طبقات الفحم في فيرجينيا.

طالب بهذا الرصيد مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي;
  • ضريبة الدخل الائتمانية;
  • ضريبة دخل الشركات

وقد انتهت صلاحية ائتمان مماثل يغطي السنوات الضريبية 1996 - 2016 في ديسمبر 31 ، 2016. قبل أن تنتهي صلاحيته، كان الائتمان متاحًا لجميع أنواع الفحم المستخرج بهذه الطرق ولم يكن مقتصرًا على الفحم المعدني.

ما هو "الفحم المعدني"؟

الفحم البيتوميني المستخدم في صناعة الحديد والصلب. يجب أن تكون القيمة الحرارية للفحم 14 ،000 BTUS أو أكثر على أساس الرطوبة والرماد الخالي من الرماد.

استخدام الرصيد

يمكنك المطالبة بالائتمان في 3العام التالي لكسبه، (على سبيل المثال، إذا كسبت الرصيد في 2018 ، يمكنك المطالبة به في إرجاعك 2021 ).

أكمل النموذج 306 وأرفقه مع ما يلي بإقرارك:

للحصول على معلومات إضافية، انظر Va.Code §.58 1-..392

الائتمان الضريبي لتحفيز العمالة وإنتاج الفحم والحوافز الضريبية

تنتهي صلاحية هذا الرصيد في ديسمبر 31 ، 2021.

قد تكون مؤهلاً للمطالبة بهذا الرصيد إذا:
  • أنت مولد كهرباء تشتري الفحم المستخرج من مناجم فيرجينيا لإنتاج الطاقة، أو
  • لديك مصلحة اقتصادية في بيع الفحم المستخرج من مناجم فيرجينيا إلى مولد الكهرباء.
ما الأمر؟

ائتمان ضريبي على الدخل يساوي3 دولار أمريكي لكل طن من الفحم الذي تم شراؤه واستخدامه من قبل مولد الكهرباء، طالما أن هذا الفحم يتم استخراجه في ولاية فرجينيا. لا يمكن أن يكون الرصيد أكبر من التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة لمدة تصل إلى 10 سنة. 

يمكن لمولدات الكهرباء المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة دخل الشركات
كيف توزع الرصيد؟

يجوز لمولدات الكهرباء إعادة أو "تخصيص" أرصدتها إلى المنجم الذي اشترت منه الفحم. يجب على الأطراف تخصيص الاعتماد في العقد لشراء الفحم.

يجب على الأشخاص الذين يحصلون على هذا المخصص أن يتعاملوا مع هذا الائتمان بنفس الطريقة التي يعامل بها ائتمان تعزيز العمالة في حقول الفحم. تكون الأرصدة المخصصة قابلة للاسترداد للشخص الذي له مصلحة اقتصادية في الفحم، ويمكن المطالبة بها:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة الدخل الائتمانية
  • ضريبة دخل الشركات
استخدام الرصيد

أكمل الاستمارتين 306 و 306T وأرفقهما مع ما يلي بإقرارك:

للحصول على معلومات إضافية، انظر Va. Code § § 58 §.14331-..

ائتمان معدات الحراثة المحافظة على البيئة

وقد حل ائتمان معدات الحراثة المحافظة على البيئة والزراعة الدقيقة محل هذا الائتمان في ديسمبر 31 ، 2020.

قد تكون مؤهلاً للمطالبة بهذا الرصيد إذا:

أنت مزارع تستثمر في معدات معينة مصممة لتقليل انضغاط التربة واضطرابها.  

ما الأمر؟

ائتمان ضريبي على الدخل يساوي 25% مما أنفقته على المعدات المؤهلة.  يمكنك المطالبة برصيد دائن يصل إلى4$،000 في إقرارك، على ألا يتجاوز التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 5 سنة. 

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة دخل الشركات

ما نوع المعدات المؤهلة؟

  • آلات الزراعة والمثاقب "بدون حراثة"، بما في ذلك تلك الملحقة بالمعدات التي تمتلكها بالفعل; 
  • أنظمة توجيهية للتحكم في أنماط حركة المرور المصممة للحد من اضطراب التربة

استخدام هذا الرصيد

للمطالبة بالائتمان، أكمل جدول الائتمان المناسب أدناه وأرفقه بإقرارك.  أرفق أيضًا بيانًا يوضح تاريخ الشراء ووصف المعدات التي تم شراؤها وكيفية احتساب الرصيد.

لمزيد من المعلومات، انظر Va.Code §. 58 1 -.334

الائتمان الاستثماري لمرافق الرعاية النهارية

انتهى هذا الرصيد في ديسمبر 31 ، 2013.

بالنسبة للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في يناير 1 وبعده 1997 ، قد يكون صاحب العمل مؤهلاً للحصول على ائتمان مقابل النفقات المتكبدة لإنشاء مرفق رعاية نهارية لأطفال الموظفين. الحد الأقصى للرصيد هو25$،000. لا يجوز لضرائب فيرجينيا الموافقة على أكثر من100 ،000 دولار أمريكي في إجمالي الاعتمادات في أي سنة مالية.

لكي تكون مؤهلاً للحصول على الائتمان، يجب أن يستوفي مرفق الرعاية النهارية لصاحب العمل المعايير التالية: (1) يجب تشغيل المرفق بموجب ترخيص صادر عن وزارة الخدمات الاجتماعية بفيرجينيا ؛ (2) يجب تقديم طلب تصريح البناء للمنشأة بعد يوليو 1 ، 1996 ؛ (3) يجب أن يستخدم المرفق بشكل أساسي من قبل أطفال موظفي دافع الضرائب و ؛ (4) يجب أن يوافق مفوض الضرائب على طلب الائتمان قبل المطالبة بالائتمان. يمكن ترحيل أي رصيد غير مستخدم إلى 3 سنوات خاضعة للضريبة.

للتقدم بطلب للحصول على هذا الاعتماد، أرسل خطاب طلب يحدد اسم صاحب العمل وموقع المنشأة. يجب عليك أيضًا تقديم شهادة على البندين (1) و (2) أعلاه. أرسل طلبك إلى: إدارة فيرجينيا للضرائب، وحدة الائتمان الضريبي، ص.ب. بوكس 715 ، ريتشموند، فيرجينيا 23218-0715

يكمل مقدمو الإقرارات من الأفراد الجدول CR، الجزء الثاني عشر، ويكمل مقدمو الإقرارات من الشركات النموذج 500CR، الجزء الرابع عشر للمطالبة بهذا الائتمان.

المرجع: قانون ولاية فرجينيا 58.1-439.4.

اعتماد معدات استخدام الأسمدة والمبيدات الحشرية

وقد حل ائتمان معدات الحراثة المحافظة على البيئة والزراعة الدقيقة محل هذا الائتمان في ديسمبر 31 ، 2020.

قد تكون مؤهلاً للمطالبة بهذا الرصيد إذا:

  • أن تكون مزارعًا أو مزارعًا أو صاحب مزرعة أو أي شخص آخر يعمل في الإنتاج الزراعي للسوق؛ و
  • تشتري معدات مصممة لتطبيق الأسمدة والمبيدات الحشرية بدقة أكبر. يجب أن تفي المعدات بالمعايير التي وضعها مجلس فيرجينيا لحفظ التربة والمياه؛ و
  • لديك خطة إدارة للمغذيات في المكان الذي وافقت عليه المنطقة المحلية للحفاظ على التربة والمياه

ما الأمر؟

ائتمان ضريبي على الدخل يساوي 25% من تكلفة المعدات، أو3 750 أيهما أقل. لا يمكنك المطالبة برصيد دائن أكبر من التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 5 سنة.

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة دخل الشركات

استخدام هذا الرصيد

للمطالبة بالائتمان، أكمل جدول الائتمان المناسب أدناه وأرفقه بإقرارك.  

للحصول على معلومات إضافية، 58 1يرجى الاطلاع337 على Va.Code § 58 §.1- و Va. Code § §. - -436

الائتمان الضريبي للتبرع بالمحاصيل الغذائية

حل الائتمان الضريبي للتبرعات الغذائية محل هذا الائتمان الضريبي في يناير 1, 2023

قد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الرصيد إذا:

أنت مزارع تتبرع بالمحاصيل التي تزرعها لبنك طعام غير ربحي في فيرجينيا.

ما الأمر؟

ائتمان ضريبة دخل يساوي 30% من القيمة السوقية العادلة للمحاصيل المتبرع بها. لا يمكن أن يكون إجمالي مبلغ الائتمان لجميع تبرعات المحاصيل التي تقدمها خلال العام أكبر من5 ،000.  ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 5 سنة.

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة دخل الشركات

هل هناك أي قيود على كيفية استخدام المحاصيل المتبرع بها؟

  • يجب أن يستخدم بنك الطعام المحاصيل المتبرع بها بطريقة توفر الطعام للمحتاجين؛ و
  • لا يمكن استخدام المحاصيل المتبرع بها خارج ولاية فرجينيا، ولا يمكن استخدامها لدفع ثمن السلع أو الخدمات؛ و
  • إذا قرر بنك الطعام بيع المحاصيل المتبرع بها، فيمكنه بيعها فقط للمحتاجين أو بنوك الطعام الأخرى غير الربحية أو المنظمات الأخرى التي ستستخدم المحاصيل لتوفير الطعام للمحتاجين.

سوف يقوم بنك الطعام الذي يتلقى تبرعك باستكمال النموذج FCD-2 ، شهادة التبرع بالمحاصيل الغذائية في فرجينيا للتبرع بالمحاصيل الغذائية، وإعطائك الشهادة في غضون 30 يوم من تاريخ تبرعك بالمحاصيل.

هل يوجد حد أقصى؟

نعم.  لا يمكننا إصدار أكثر من250 ،000 دولار أمريكي في شكل ائتمانات ضريبية للتبرع بالمحاصيل الغذائية في كل سنة مالية. 

للتقدم بطلب للحصول على هذا الرصيد

أكمل النموذج FCD-1 ، وأرسله إلينا بحلول شهر فبراير 1.  الطلبات المتأخرة لن تكون مؤهلة.  

سنرسل لك خطابًا يصادق على الرصيد بحلول أبريل 1.

استخدام الرصيد

للمطالبة بالائتمان، أكمل ما يلي وأرفقه بإقرارك:

لمزيد من المعلومات، ا نظر Va. Code § 58 §.143912-12 -.:.

الائتمان الضريبي لخلق فرص عمل الطاقة الخضراء والبديلة

انتهت صلاحية هذا الرصيد في يناير 1, 2025

قد تكون مؤهلاً للمطالبة بهذا الرصيد إذا:

تنشئ وظيفة "خضراء" براتب سنوي لا يقل عن50$،000. 

ما الأمر؟

ائتمان ضريبي على الدخل بقيمة500 دولار لكل وظيفة خضراء جديدة يتم إنشاؤها. يمكنك المطالبة برصيد يصل إلى 350 وظيفة جديدة. يمكنك المطالبة بالائتمان في نفس السنة التي أنشأت فيها الوظيفة، ثم في كل سنة من السنوات 4 التالية طالما ظلت الوظيفة مشغولة باستمرار.

لا يمكن أن يتجاوز الرصيد المطالب به التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 5 سنة. المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة دخل الشركات

ما هي الوظيفة "الخضراء"؟

لأغراض هذا الائتمان، فهي وظيفة في صناعة تتعلق بالطاقة البديلة والمتجددة. ستجد تعريفاً مفصلاً للوظائف الخضراء على الموقع الإلكتروني لوزير التجارة والصناعة.

كيفية التقديم

املأ النموذج GJC وأرسله إلينا على الأقل قبل 90 أيام من موعد تقديم إقرار ضريبة الدخل. ستحتاج إلى إعادة تقديم الطلب كل عام يكون لديك فيه وظائف مؤهلة للحصول على الائتمان. ومع ذلك، لا يمكنك التقدم بطلب للحصول على هذا الائتمان وائتمان ضريبة العمل الخاص بالمرافق التجارية الكبرى أو أي ائتمان اتحادي ذي صلة لنفس الوظائف. يرجى الاطلاع على تعليمات النموذج GJC لمزيد من التفاصيل.

استخدام الرصيد

للمطالبة بالائتمان، أكمل ما يلي وأرفقه بإقرارك:

لمزيد من المعلومات، ا نظرVa. Code § § 58.1- -439.12:05

الائتمان الضريبي لمبادرة الخشب الصلب

انتهت صلاحية هذا الرصيد في يناير 1, 2025

قد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الرصيد إذا: 

  • تقوم بتنفيذ أفضل الممارسات المفيدة للأخشاب الصلبة في غابتك. 

ما الأمر؟ 

ائتمان ضريبي على الدخل يساوي ما يصل إلى1$،000 من المبلغ الذي أنفقته في تنفيذ أفضل الممارسات المفيدة في مجال الأخشاب الصلبة. إذا كنت مشاركاً في برنامج تقاسم التكاليف أو برنامج مبادرة، يمكنك المطالبة بالائتمان عن الالتزام المتبقي بعد تطبيق حصة التكلفة تلك.  

لا يمكن أن يكون الرصيد أكبر من التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 5 سنة. المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا: 

  • ضريبة الدخل الفردي   

هل يوجد حد أقصى؟ 

نعم. لا يمكن لإدارة الغابات في فيرجينيا (DOF) إصدار أكثر من1 مليون دولار من الاعتمادات سنويًا.  

استخدام الرصيد 

أكمل الجدول CR وأرفقه بإقرارك.  

الائتمان الضريبي لمرفق التجارة الدولية
انتهت صلاحية هذا الرصيد في يناير 1, 2025
قد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الرصيد إذا:
  • توظيف المزيد من الأشخاص لأنك قمت بزيادة شحناتك من خلال مرفق التجارة الدولية (ITF)؛ أو
  • تقوم باستثمار رأسمالي في صندوق الاستثمار المتكامل.
ما الأمر؟

هناك 2 أنواع من الاعتمادات المتاحة تحت هذا القسم. يمكنك اختيار أي من هذين البرنامجين ترغب في التقدم بطلب للحصول عليه، ولكن لا يمكنك التقدم بطلب لكليهما.

  • الائتمان الضريبي لوظائف الموانئ هو ائتمان ضريبي على الدخل يساوي3 ،500 دولار أمريكي لكل وظيفة جديدة دائمة بدوام كامل تم إنشاؤها من خلال زيادة الشحنات من خلال صندوق التجارة الدولية.
  • الائتمان الضريبي لاستثمار الموانئ هو ائتمان ضريبي على الدخل يساوي 2% من استثمار رأس المال في صندوق الاستثمار المتكامل. 

للتأهل لأي من الأمرين، يجب أن تكون الشركة قد نقلت ما لا يقل عن 5% المزيد من البضائع عبر مرافق ميناء فيرجينيا هذا العام أكثر مما نقلته العام الماضي. 

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة دخل الشركات
هل يوجد حد أقصى؟

نعم. لا يمكننا إصدار أكثر من1 ،250 000 من ائتمانات تسهيلات التجارة الدولية سنوياً. 

ما هو مرفق التجارة الدولية (ITF)؟

لأغراض هذا الائتمان، فإن صندوق الاستثمار المتكامل هو الشركة التي:

  • المشاركة في الأنشطة المتعلقة بالموانئ، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر:
    • التخزين, 
    • التوزيع, 
    • شحن ومناولة البضائع
    • ومعالجة السلع
  • ويستخدم مرافق ميناء فيرجينيا البحري.
ما هي "وظيفة جديدة ودائمة بدوام كامل" بالنسبة لائتمان وظائف الموانئ؟

لأغراض هذا الاعتماد، فإن الوظيفة الدائمة بدوام كامل هي الوظيفة التي تتطلب ما لا يقل عن 35 ساعة في الأسبوع طوال العام بأكمله. 

الأنواع التالية من الوظائف غير مؤهلة للحصول على الائتمان:

  • الوظائف الموسمية والمؤقتة
  • الوظائف التي تم إنشاؤها عن طريق نقل مسؤوليات الوظائف من مكان آخر في فيرجينيا, 
  • الوظائف غير المرتبطة مباشرة بأنشطة الموانئ.

لا يمكنك استخدام نفس الوظائف للمطالبة بائتمان منشأة التجارة الدولية وائتمان منشأة الأعمال الرئيسية. 

ما هو "الاستثمار الرأسمالي" بالنسبة لائتمان استثمار الموانئ؟

لأغراض هذا الائتمان، يشمل الاستثمار الرأسمالي ما يلي:

  • التحسينات الخارجية أو الهيكلية أو الميكانيكية أو الكهربائية اللازمة لتوسيع أو إعادة تأهيل مبنى للاستخدام التجاري أو الصناعي;
  • أعمال الحفريات أو التمهيد أو الرصف أو الممرات أو الطرق أو الأرصفة أو المناظر الطبيعية أو غيرها من التحسينات اللازمة لتوسيع أو إعادة تأهيل مبنى للاستخدام التجاري أو الصناعي;
  • الآلات والأدوات والمعدات المرتبطة مباشرة بحركة البضائع الموضوعة في الخدمة خلال العام. راجع إرشادات مرفق التجارة الدولية للاطلاع على القيود المفروضة على الآلات والأدوات. 

لأغراض هذا الائتمان، لا يشمل الاستثمار الرأسمالي:

  • تكلفة الحصول على أي عقار أو مبنى;
  • المفروشات;
  • رسوم التقييم أو الهندسة المعمارية أو الهندسية أو التصميم الداخلي;
  • رسوم القرض أو النقاط أو الفائدة المرسملة;
  • الرسوم القانونية أو المحاسبية أو رسوم السمسار العقاري أو المبيعات والتسويق أو غيرها من الرسوم المهنية الأخرى;
  • تكاليف الإغلاق ورسوم الإغلاق ورسوم التصاريح ورسوم المستخدم ورسوم تقسيم المناطق ورسوم التأثير ورسوم الفحص;
  • العطاءات والتأمين واللافتات واللافتات والمرافق والترابط والنسخ وفقدان الإيجار أو تكاليف المرافق المؤقتة المتكبدة أثناء الإنشاء;
  • رسوم توصيل المرافق أو الوصول إليها;
  • المباني الخارجية؛ و
  • أي بئر أو نظام للصرف الصحي.
للتقدم بطلب للحصول على هذا الرصيد

أكمل نموذج ITF وأرسله إلينا بحلول أبريل 1. سنرسل لك خطابًا يثبت رصيدك بحلول شهر يوليو 15. 

إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على ائتمان التجارة الدولية باستخدام القسم 1 - "الائتمان الضريبي لوظائف الموانئ"، يجب عليك تقديم نموذج ITF لما مجموعه 6 سنوات: 

  • السنة 1 لكسب الرصيد;
  • السنوات 2 -6 لتحديد ما إذا كان رصيدك خاضعًا للاسترداد.  

إذا انخفض مستوى عملك في المنشأة خلال فترة "الاسترداد" (أي من 5 سنة بعد حصولك على الرصيد لأول مرة)، فسيتم تعديل مبلغ الرصيد و/أو سيتعين عليك سداد جزء من الرصيد. يتم تحديد مبلغ "الاسترداد" حسب عدد الوظائف المفقودة.

استخدام الرصيد

للمطالبة بالائتمان، أكمل ما يلي وأرفقه بإقرارك:

لا يمكن أن يكون الرصيد أكبر من 50% من التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 10 سنة. 

لمزيد من المعلومات، انظر:

ائتمان شراء تأمين الرعاية طويلة الأجل

انتهى هذا الرصيد في ديسمبر 31 ، 2013.

يجوز للأفراد المطالبة بائتمان يساوي 15% من المبلغ الذي دفعه الفرد خلال السنة الخاضعة للضريبة في أقساط تأمين الرعاية طويلة الأجل لتغطية تأمين الرعاية طويلة الأجل لنفسه، ولكن لا يجوز أن يتجاوز إجمالي الائتمانات لأي بوليصة 15% من مبلغ الأقساط المدفوعة لأول 12 أشهر من التغطية. ويجوز ترحيل أي رصيد غير مستخدم إلى السنوات 5 التالية الخاضعة للضريبة. من أجل تحديد المبلغ الذي يمكن استخدامه كأساس لهذا الائتمان، يجب على الفرد طرح أي مبلغ مدرج بالفعل كخصم في الجدول "أ" من إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي للفرد. بالإضافة إلى ذلك، لا يجوز للفرد المطالبة بهذا الائتمان إلى الحد الذي تم فيه استخدام الأقساط للمطالبة بخصم فيرجينيا لأقساط الرعاية الصحية طويلة الأجل. ومع ذلك، قد يكون من الممكن للفرد المطالبة بهذا الائتمان وخصم فرجينيا في نفس العام.

مثال: يستند هذا الرصيد إلى المبلغ المدفوع خلال السنة الخاضعة للضريبة، حتى لو كانت الأشهر التي تغطيها البوليصة تمتد إلى السنة التالية الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال، إذا اشترى شخص ما بوليصة تأمين في يوليو 1 ودفع مقابل 12 شهرًا، فسيستند رصيده على كامل المبلغ المدفوع، على الرغم من أن 6 شهرًا فقط من فترة التغطية تقع في السنة الخاضعة للضريبة التي طالب فيها بالائتمان. ومع ذلك، إذا كان الفرد يسدد المدفوعات على أساس شهري، فإنه سيطالب برصيد في السنة الحالية الخاضعة للضريبة عن 6 شهر من الأقساط، ورصيد في السنة الثانية عن 6 شهرًا من الأقساط التالية من أجل الوصول إلى المجموع المسموح به وهو 12 شهرًا. في هذه الحالة، يمكن للفرد أيضًا المطالبة بخصم في السنة 2عن 6 شهر من الأقساط التي لم تُستخدم كأساس للائتمان.

المرجع: قانون فرجينيا 58.1-339.11 (ملغاة)

ائتمان إسكان ذوي الدخل المنخفض

انتهت صلاحية هذا الرصيد في يونيو 30 ، 2010.

إذا كنت من دافعي الضرائب في فيرجينيا وطالبت بائتمان ضريبي لإسكان ذوي الدخل المنخفض في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي الخاص بك للوحدات السكنية الموضوعة في الخدمة في فيرجينيا في أو بعد يناير 1 ، 1998 ، قد تكون مؤهلاً للمطالبة بالائتمان الضريبي لإسكان ذوي الدخل المنخفض في الولاية.

ائتمان فرجينيا هو نسبة مئوية من الائتمان الفيدرالي. إذا كنت تخضع في السنوات اللاحقة لأحكام الاسترداد الفيدرالية لهذا الائتمان في السنوات اللاحقة، فستخضع أيضًا لمبلغ الاسترداد على عائدك في فيرجينيا.

يجب أن تحصل على شهادة من وزارة الإسكان والتنمية المجتمعية في فرجينيا قبل المطالبة بهذا الائتمان في إقرارك الضريبي. لا يجوز أن يتجاوز الرصيد المسموح به التزامك الضريبي. للحصول على مزيد من المعلومات اتصل بإدارة الإسكان والتنمية المجتمعية على العنوان 804 371التالي:...7117

يكمل مقدمو الإقرارات الأفراد الجدول CR، الجزء الثالث عشر، ويكمل مقدمو الإقرارات من الشركات 500CR الجزء الخامس عشر للمطالبة بالائتمان.

المرجع: قانون 58 فيرجينيا.1 - 435 و 36-..55 63.

المرجع: قانون فرجينيا 58.1- 336 (ملغاة).

اعتماد وظيفة منشأة الأعمال الرئيسية
انتهت صلاحية هذا الرصيد في يوليو 1, 2025
قد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الرصيد إذا:
  • أنت شركة تعمل في ولاية فرجينيا، و
  • تقوم بإنشاء منشأة جديدة، أو توسيع منشأة قائمة، و
  • يؤدي هذا التوسع أو إنشاء منشأة جديدة إلى:
    • المستوى 1 - على الأقل 51 وظائف جديدة في أي مكان في فيرجينيا
    • المستوى 2 - على الأقل 26 وظائف جديدة بدوام كامل إذا كانت تقع في مناطق المشاريع المعينة، أو المناطق التي حددتها هيئة التنمية الاقتصادية في فرجينيا على أنها مناطق تعاني من ضائقة اقتصادية.

شركات البيع بالتجزئة غير مؤهلة للحصول على هذا الائتمان.

ما الأمر؟

ائتمان بقيمة1 ،000 دولار أمريكي لكل وظيفة جديدة يتم إنشاؤها بما يزيد عن الحد الأدنى المؤهل (الحد الأدنى لعدد الوظائف التي تم إنشاؤها بواسطة التوسعة أو المنشأة، انظر أعلاه) يتم اكتساب الائتمان على مدى 2 سنة ويجب الحفاظ على مستوى التوظيف لمدة لا تقل عن 6 سنوات. يمكنك المطالبة بالرصيد 1 فقط لكل منشأة.

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة الدخل الائتمانية
  • ضريبة دخل الشركات
  • ضريبة الامتياز المصرفي
  • ضريبة ترخيص أقساط التأمين

يمكنك أيضاً المطالبة بالائتمان مقابل بعض ضرائب المرافق العامة التي تديرها لجنة الشركات الحكومية. يُرجى زيارة موقع SCC الإلكتروني لمزيد من المعلومات.

إذا طالبت بهذا الرصيد، لا يمكنك المطالبة أيضًا بـ

  • الائتمان الضريبي لتعزيز العمالة في حقول الفحم الحجري,
  • الائتمان الوظيفي للمركبات التي تعمل بالوقود النظيف والوقود الحيوي السليلوزي المتقدم، أو
  • الائتمان الضريبي لخلق الوظائف الخضراء.

يمكنك المطالبة بائتمان وظيفة منشأة الأعمال الرئيسية والحصول على منحة منطقة المشاريع لنفس المنشأة. ومع ذلك، لا يمكنك استخدام نفس الوظائف للتأهل للحصول على المنحة والحصول على الرصيد.

للتقدم بطلب للحصول على هذا الرصيد

استكمل النموذج 304 وأرسله إلينا قبل 90 يوم على الأقل من تقديم الإقرار. سنرسل لك خطاباً يثبت رصيدك. يجب تقديم النموذج 304 إلينا عن إجمالي 6 سنوات لكسب وتحديد ما إذا كان رصيدك خاضعًا للاسترداد أم لا. إذا انخفض مستوى توظيفك في المنشأة خلال فترة "الاسترداد" (أي من 5 سنة بعد حصولك على الرصيد لأول مرة)، فسيتم تعديل مبلغ الرصيد و/أو سيتعين عليك سداد جزء من الرصيد. يتم تحديد مبلغ "الاسترداد" حسب عدد الوظائف المفقودة.

استخدام الرصيد

لا يمكن أن يتجاوز رصيدك الدائن التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 10 سنة.

أكمل ما يلي وأرفقه بإقرارك الضريبي في فيرجينيا:

لمزيد من المعلومات، انظر Va. Code § 58 §.1-.439 

ائتمان ضريبي رئيسي للبحث والتطوير
انتهت صلاحية هذا الرصيد في يناير 1, 2025
قد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الرصيد إذا:

كان لديك أكثر من5 مليون دولار من نفقات البحث والتطوير المؤهلة خلال العام.

ما الأمر؟

بالنسبة لأول1 مليون دولار أمريكي من النفقات المؤهلة:

ائتمان ضريبي على الدخل يساوي 10% من الفرق بين النفقات المؤهلة لهذا العام و 50% من متوسط مبلغ النفقات المؤهلة للسنوات 3 السابقة.

للنفقات المؤهلة أكثر من1 مليون دولار:

ائتمان ضريبي على الدخل يساوي 5% من الفرق بين النفقات المؤهلة لهذا العام و 50% من متوسط مبلغ النفقات المؤهلة للسنوات 3 السابقة.

إذا لم يكن لديك أي نفقات مؤهلة في 1 على الأقل من 3 السنوات السابقة، فإن مبلغ الائتمان يساوي 5% من النفقات المدفوعة هذا العام. 

لا يمكنك استخدام النفقات نفسها للتقدم بطلب للحصول على أي ائتمان ضريبي آخر في فرجينيا.

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة دخل الشركات
  • ضريبة الامتياز المصرفي

لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للائتمان المطالب به أكبر من 75% من التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 10 سنة.

ما هي "نفقات البحث والتطوير المؤهلة"؟

تم تعريفها في IRC § 41(ب)، بصيغتها المعدلة. فقط النفقات المتعلقة بالأبحاث التي يتم إجراؤها في فيرجينيا هي المؤهلة للحصول على الائتمان.

لا يُسمح بأي ائتمان للنفقات المتعلقة بالبحوث التي تشمل الخلايا أو الأنسجة المشتقة من الإجهاض المستحث أو الخلايا الجذعية الجنينية. ومع ذلك، فإن الأبحاث التي تشمل أنواعًا أخرى من الخلايا الجذعية مؤهلة للحصول على الائتمان.

هل يوجد حد أقصى؟

نعم. لا يمكننا إصدار أكثر من16 مليون دولار أمريكي من اعتمادات البحث والتطوير الرئيسية سنوياً. إذا تجاوز مبلغ الطلبات المؤهلة16 مليون دولار أمريكي، سنقوم بتوزيع الرصيد بالتناسب بين المتقدمين المؤهلين.

يقتصر دافع الضرائب على ائتمان لا يزيد عن300 ،000 دولار أمريكي في السنة، أو 

400$،000 سنويًا إذا تم إجراء البحث بالاشتراك مع إحدى كليات أو جامعات فيرجينيا العامة أو الخاصة.

للتقدم بطلب للحصول على هذا الرصيد

أكمل نموذج MRD وأرسله إلينا. استخدم جدول البيانات (Excel) لحساب نفقات البحث والتطوير المعدلة. من المقرر تقديم الطلبات في سبتمبر 1 من السنة التالية للسنة التي تكبدت فيها النفقات. لن تكون الطلبات المتأخرة مؤهلة للحصول على الرصيد..... 

يجب على وحدة الائتمان الضريبي لدينا التصديق على الائتمان قبل أن تتمكن من المطالبة به في إقرارك الضريبي. سنرسل لك خطابًا للتصديق على الرصيد بحلول شهر نوفمبر 30.

استخدام الرصيد

للمطالبة بالائتمان، أكمل ما يلي وأرفقه بإقرارك:

لمزيد من المعلومات، ا نظر Va. Code § 58 §.143912-11 -.:. 

الائتمان الضريبي لزيادة حجم الميناء
انتهت صلاحية هذا الرصيد في يناير 1, 2025
قد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الرصيد إذا:

أنت شركة زادت شحناتك أو شحناتك المستلمة عبر أحد موانئ فيرجينيا بمقدار 5% أو أكثر في السنة التقويمية الأخيرة. يجب أن يكون عملك في 1 من هذه الصناعات:

  • الزراعة
  • تصنيع أو موزع للسلع المصنعة
  • استخراج المعادن أو الغاز

للتأهل، يجب أن يكون "الحجم الأساسي" (كمية البضائع التي قمت بشحنها أو استلامها عبر ميناء فيرجينيا) 75 طن صافي أو 10 من البضائع التي تبلغ قياس 20 قدماً مكافئاً لعشرين قدماً. (1 TEU = 16 طن قصير، أو 1 قطعة من البضاعة المتدحرجة/المتدحرجة على البضائع). يعتمد رصيدك على الزيادة في الحجم على الحجم الأساسي الخاص بك.

ما الأمر؟

ائتمان ضريبي على الدخل يساوي50 دولار أمريكي لكل وحدة مكافئة لعشرين قدماً مع زيادة حجم الميناء. تدير هيئة ميناء فيرجينيا الائتمان.

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة دخل الشركات
هل يوجد حد أقصى؟

نعم. لا يمكن لسلطة ميناء فيرجينيا إصدار أكثر من3.2 مليون دولار أمريكي من اعتمادات زيادة حجم الميناء سنويًا. 

للتقدم بطلب للحصول على هذا الرصيد

تدير هيئة ميناء فيرجينيا هذا الائتمان. اتصل بهيئة ميناء فيرجينيا للتعرف على الطلبات والإجراءات. من المقرر تقديم الطلبات بحلول شهر مارس 1 من السنة التقويمية التالية للسنة التي تزيد فيها حجم المنفذ الخاص بك. الطلبات المتأخرة غير مؤهلة للحصول على الرصيد.

استخدام الرصيد

للمطالبة بالائتمان، أكمل ما يلي وأرفقه بإقرارك:

لا يمكن أن يكون الرصيد المطالب به أكبر من التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 5 سنة..... 

تحويل الرصيد

الرصيد قابل للتحويل. يمكن تحويل الأرصدة الدائنة الصادرة عن السنة الضريبية 2018 وما بعدها إلى دافع ضرائب آخر، طالما أن التحويل يتم في غضون 1 سنة من تاريخ اكتساب الرصيد

  • قم بتقديم نموذج PVT في غضون عام واحد من تاريخ إصدار رصيدك من قبل هيئة ميناء فيرجينيا.
  • يجوز للمنقول إليهم فقط المطالبة بالائتمان بأثر رجعي عن طريق تعديل إقرار السنة السابقة الذي لا يزال ضمن قانون التقادم (SOL).  يُعرّف SOL بأنه الإقرار الذي لم يمضِ على تاريخ استحقاقه الأصلي أكثر من ثلاث سنوات.  على سبيل المثال: إذا كان إقرارك 2016 مستحقًا في أبريل 15 ، 2017 ، فلديك حتى أبريل 15 ، 2020 لتقديم إقرار معدل.

لمزيد من المعلومات، انظر:

ائتمان الاستثمارات المؤهلة في الأسهم المؤهلة واستثمارات الديون الثانوية

ائتمان الاستثمارات المؤهلة في الأسهم المؤهلة واستثمارات الديون الثانوية

ستنتهي صلاحية هذا الرصيد في يناير 1, 2026
قد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الرصيد إذا

أنت تقوم باستثمار مؤهل في عمل مؤهل. يجب أن يكون الاستثمار في شكل:

  • حقوق الملكية - شراء أسهم الشركة أو أي شكل آخر من أشكال حقوق الملكية؛ أو
  • الدين الثانوي - تقديم نوع معين من القروض إلى الشركة.

سنناقش حقوق الملكية والديون الثانوية بمزيد من التفصيل أدناه. 

ما الأمر؟

ائتمان ضريبي على الدخل يساوي 50% من الاستثمارات المؤهلة التي قمت بها للأعمال التجارية المؤهلة خلال العام. يمكنك المطالبة برصيد دائن يصل إلى50$،000 في إقرارك، على ألا يتجاوز التزامك الضريبي. ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 15 سنة. 

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة الدخل الائتمانية
ما هو الاستثمار المؤهل؟

استثمار نقدي في شركة مؤهلة عن طريق شراء أسهمها أو غيرها من حصص الملكية، أو في شكل ديون ثانوية. 

إذا تلقيت أنت أو أفراد عائلتك (الزوج أو الزوجة أو الأبناء أو الأحفاد أو الوالدين أو والدي الزوج أو والدي الزوج أو الأجداد) أو كيان تابع لك تعويضًا من الشركة في غضون 1 سنة من الاستثمار (قبل أو بعد)، فإن استثمارك غير مؤهل. لأغراض هذا الاعتماد، لا نعتبر سداد النفقات المعقولة تعويضًا.

ما هو العمل المؤهل؟

  • لديها إيرادات إجمالية سنوية لا تزيد عن3 مليون دولار في آخر سنة مالية لها
  • مكتبها الرئيسي أو منشأتها الرئيسية في فيرجينيا
  • تشارك في الأعمال التجارية بشكل أساسي أو تقوم بكل إنتاجها تقريبًا في Virginia
  • لم تحصل خلال فترة وجودها على أكثر من3 مليون دولار أمريكي من إجمالي العائدات النقدية الإجمالية من إصدار استثماراتها في الأسهم أو الديون (لا يشمل القروض التجارية من المؤسسات المصرفية المعتمدة أو مؤسسات الادخار والقروض)
  • تعمل في المقام الأول في
    • الحوسبة المتقدمة, 
    • مواد متطورة, 
    • التصنيع المتقدم, 
    • التقنيات الزراعية, 
    • التكنولوجيا الحيوية, 
    • تكنولوجيا الأجهزة الإلكترونية, 
    • الطاقة, 
    • التكنولوجيا البيئية, 
    • تكنولوجيا المعلومات, 
    • تكنولوجيا الأجهزة الطبية, 
    • تكنولوجيا النانو، أو 
    • أي مجال مماثل متعلق بالتكنولوجيا تحدده اللوائح التنظيمية لضرائب فيرجينيا ليقع ضمن نطاق هذا القسم.

يجب على الشركات أن تتقدم بطلب تأهيلها سنوياً. للتقديم، املأ نموذج QBA وأرسله إلينا بحلول شهر ديسمبر 31 من العام الذي تطلب فيه التأهيل.

ما هو "الإنصاف"؟

حقوق الملكية تعني حصة ملكية في الشركة:

  • بالنسبة للشركات، فهي أسهمها العادية أو الممتازة. 
  • بالنسبة للشراكة المحدودة، فهي حصة شريك.
  • بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، فهي مصلحة للعضو.

عندما تقوم بالاستثمار في الأسهم، فإنك تشتري 1 من هذه الأنواع من المصالح.

يجب أن تحتفظ باستثمارك في الأسهم لمدة لا تقل عن 3 سنة تقويمية بعد السنة التي حصلت فيها على الرصيد. إذا كان الاستثمار يتطلب منك استرداده قبل مرور 3 سنوات، أو إذا كان خاضعًا لخيار استرداده قبل 3 سنوات، فهو غير مؤهل للحصول على هذا الائتمان.

ما هو "الدين الثانوي"؟

قرض للشركة غير مضمون بأي من أصول الشركة، أو بضمان أي شخص. يتم سداد هذا النوع من القروض بعد سداد ديون الشركة الأخرى. 

لغرض هذا الائتمان، لا يمكن أن تتطلب شروط القرض سداد أصل القرض لمدة 3 سنوات بعد إصدار القرض. 

هل يوجد حد أقصى؟

نعم. لا يمكننا إصدار ما لا يزيد عن5 مليون دولار أمريكي من اعتمادات الأسهم المؤهلة والديون الثانوية سنوياً. 50% من هذا الحد الأقصى مخصص "لاستثمارات التسويق التجاري" (الاستثمارات في الشركات المؤهلة التي تأخذ الأبحاث التي تم تطويرها في مؤسسة تعليم عالٍ أو معها وتوصلها إلى السوق).  إذا كان إجمالي طلبات الاعتمادات "التجارية" أقل من2.5 مليون، سيتم تخصيص الجزء غير المستخدم من الحد الأقصى لطلبات الائتمان "غير المتداولة".

إذا تجاوزت قيمة الطلبات5 مليون دولار، سنقوم بتوزيع الرصيد بالتناسب.

للتقدم بطلب للحصول على الائتمان:

يجب على المستثمرين ملء نموذج EDC وإرساله إلينا. من شركة EDC بحلول أبريل 1 من السنة التالية لسنة الاستثمار. الطلبات المتأخرة غير مؤهلة للحصول على الرصيد. سنخطرك بمبلغ الرصيد المصرح لك به بحلول شهر يونيو 30.

يجب على الشركات التي ترغب في أن تصبح شركات مؤهلة أن تملأ استمارة QBA بحلول ديسمبر 31 من العام الذي تطلب فيه التأهيل.

استخدام الرصيد

أكمل الجدول CR وأرفقه بإقرار ضريبة الدخل الفردي أو الائتماني الخاص بك. 

نحن لا ننتهي من تفويض هذه الاعتمادات حتى يونيو 30 ، بعد الموعد النهائي المعتاد لتقديم ضريبة الدخل. سيحتاج معظم دافعي الضرائب إلى تقديم ملفاتهم خلال فترة التمديد (راجع صفحة متى تقدم ملفك للحصول على معلومات حول التمديد التلقائي للإيداع في فرجينيا). أو يمكنك تقديم إقرار معدل للمطالبة بالائتمان.

لمزيد من المعلومات، انظر Va. Code § 58 §.1-3394 -..

ائتمان برنامج تخفيض الإيجار

انتهت صلاحية هذا الرصيد في ديسمبر 31 ، 2010.

أصحاب العقارات المؤجرة الذين يقدمون تخفيضًا في الإيجار للمستأجرين ذوي الدخل المنخفض الذين: 1) تزيد أعمارهم عن 62 ؛ 2) يعانون من إعاقة عقلية، أو؛ 3) كانوا بلا مأوى (أولئك الذين يعانون من العنف المنزلي وملاجئ المشردين) في أي وقت خلال 12 أشهر السابقة على مدة الإيجار مؤهلون للتقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبة الدخل الحكومي.

يجب أن يكون الإيجار المخفض على الأقل 15% أقل من سعر السوق. بعد كانون الثاني/يناير 1 ، 2000 ، لا يجوز المطالبة بأي رصيد دائن إلا إذا تمت المطالبة بالاعتمادات بشكل صحيح على الوحدة عن شهر كانون الأول/ديسمبر 1999 كله أو جزء منه. يساوي الرصيد 50% من إجمالي تخفيضات الإيجار الممنوحة للمستأجرين المؤهلين خلال السنة الخاضعة للضريبة. لا يجوز أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للائتمان الذي يجوز لدافع الضرائب المطالبة به في كل سنة خاضعة للضريبة التزامه الضريبي. يمكن ترحيل الأرصدة الدائنة غير المستخدمة إلى 5 سنة. لا يمكن أن يتجاوز إجمالي الاعتمادات الموافق عليها في السنة المالية50 ،000.

لمزيد من المعلومات وللتقدم بطلب للحصول على الائتمان، اتصل بشركة فيرجينيا للإسكان.

يكمل مقدمو الإقرارات من الأفراد الجدول CR، الجزء السابع، ويكمل مقدمو الإقرارات من الشركات النموذج 500CR الجزء الثامن للمطالبة بهذا الائتمان.

المرجع: 58قانون1 339فيرجينيا.9 -..

الائتمان الضريبي للبحث والتطوير (قابل للاسترداد)
انتهت صلاحية هذا الرصيد في يناير 1, 2025
قد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الرصيد إذا:

كان لديك5 مليون دولار أو أقل في نفقات البحث والتطوير المؤهلة خلال العام. إذا كان لديك أكثر من5 مليون دولار أمريكي من النفقات المؤهلة، فتقدم بطلب للحصول على الائتمان الضريبي الرئيسي للبحث والتطوير.

ما الأمر؟

ائتمان ضريبي قابل للاسترداد يساوي:

  • 15% من أول ، دولار أمريكي من النفقات المؤهلة؛ أو300000
  • 20% من أول ، دولار أمريكي من النفقات المؤهلة إذا تم إجراء البحث بالاشتراك مع كلية أو جامعة عامة أو خاصة في فرجينيا.300000 

في كلتا الحالتين، يعتمد الائتمان على مبلغ النفقات المؤهلة التي تتجاوز المبلغ الأساسي لفيرجينيا. 

لا يمكنك استخدام النفقات نفسها للتقدم بطلب للحصول على أي ائتمان ضريبي آخر في فرجينيا.

المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب التالية التي تديرها ضريبة فرجينيا:

  • ضريبة الدخل الفردي
  • ضريبة دخل الشركات.
  • ضريبة الامتياز المصرفي

ما هي "نفقات البحث والتطوير المؤهلة"؟

تم تعريفها في IRC § 41(ب)، بصيغتها المعدلة. فقط النفقات المتعلقة بالأبحاث التي يتم إجراؤها في فيرجينيا هي المؤهلة للحصول على الائتمان.

لا يُسمح بأي ائتمان للنفقات المتعلقة بالبحوث التي تشمل الخلايا أو الأنسجة المشتقة من الإجهاض المستحث أو الخلايا الجذعية الجنينية. ومع ذلك، فإن الأبحاث التي تشمل أنواعًا أخرى من الخلايا الجذعية مؤهلة للحصول على الائتمان.

ما هو "المبلغ الأساسي لفيرجينيا"؟

المبلغ الأساسي هو الحد الأدنى من النفقات التي يجب أن تتكبدها قبل أن تكون مؤهلاً للمطالبة بهذا الرصيد. تقوم بحساب الرصيد على أول300$،000 من النفقات المؤهلة فوق المبلغ الأساسي. 

يوجد 2 خيارات لحساب الرصيد - استخدم جداول البيانات أدناه لحساب المبلغ الأساسي لفيرجينيا للحصول على الرصيد: 

هل يوجد حد أقصى؟

نعم. لا يمكننا إصدار أكثر من15.77 مليون دولار أمريكي كاعتمادات للبحث والتطوير سنويًا. 

للتقدم بطلب للحصول على هذا الرصيد

أكمل نموذج RDC وأرسله إلينا. من المقرر تقديم الطلبات في سبتمبر 1 من السنة التالية للسنة التي تكبدت فيها النفقات. لن تكون الطلبات المتأخرة مؤهلة للحصول على الرصيد.

يجب على وحدة الائتمان الضريبي لدينا التصديق على الائتمان قبل أن تتمكن من المطالبة به في إقرارك الضريبي. سنرسل لك خطابًا للتصديق على الرصيد بحلول شهر نوفمبر 30.

استخدام الرصيد

للمطالبة بالائتمان، أكمل ما يلي وأرفقه بإقرارك:

لمزيد من المعلومات، ا نظر Va. Code § 58 §.1439-12 -.:08

الائتمان الضريبي لنفقات العمل عن بُعد

انتهت صلاحية هذا الرصيد في ديسمبر 31, 2018

يتوفر هذا الائتمان لأصحاب العمل مقابل النفقات المؤهلة المتكبدة للسماح للموظفين بالعمل عن بُعد بموجب اتفاقية عمل عن بُعد موقعة للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في أو بعد يناير 1 ، 2012 ، ولكن قبل يناير 1 ، 2022. قد يكون صاحب العمل مؤهلاً للحصول على رصيد دائن يصل إلى1 ،200 لكل موظف يعمل عن بُعد و/أو بحد أقصى20000 لإجراء تقييم العمل عن بُعد. لن يتجاوز مبلغ الاعتماد50 ،000 دولار أمريكي لكل صاحب عمل عن كل سنة تقويمية. يمكن السماح بتقييم العمل عن بُعد مرة واحدة فقط. يبلغ الحد الأقصى للمبلغ الإجمالي للإعفاءات الضريبية التي سيتم إصدارها1 مليون دولار سنويًا. لن يكون صاحب العمل مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي كما هو مذكور في هذا القسم إذا طالب صاحب العمل بائتمان على أساس الوظائف أو الأجور أو النفقات الأخرى لنفس الموظف بموجب أي حكم آخر من هذا الفصل. لا يُسمح لأصحاب العمل بخصم النفقات التي يتم خصمها لأغراض فيدرالية.

يجب أن تتقدم الشركة بطلب لحجز الإعفاءات الضريبية في الفترة ما بين سبتمبر 1 وأكتوبر 31 من السنة السابقة للسنة الخاضعة للضريبة التي سيتم استحقاق الائتمان الضريبي عنها باستخدام النموذج TEL-1. أرسل طلبك إلى Virginia Tax, Tax Credit Unit, PO Box 715, Richmond, VA 23218-0715. سنرسل خطابًا بالموافقة المبدئية على الاعتماد بحلول ديسمبر 31. يجب على الشركة أيضًا تقديم نموذج TEL-2 بحلول شهر أبريل 1 من السنة التالية للسنة التقويمية التي تم فيها تكبد النفقات المؤهلة. لن تكون الطلبات التي يتم استلامها بعد الموعد النهائي لتقديم الطلبات مؤهلة للحصول على الرصيد. سنقوم بإصدار الرصيد بحلول شهر يونيو 30 شريطة أن يكون مبلغ الرصيد الذي يمكن المطالبة به في إقرار فيرجينيا متاحًا. لا يمكن ترحيل الائتمان الضريبي غير المستخدم أو ترحيله مقابل الالتزام الضريبي لصاحب العمل.

يجب تخصيص مبلغ الائتمان المنسوب إلى شراكة أو شركة أعمال صغيرة مختارة (شركة S) أو شركة ذات مسؤولية محدودة للشركاء الأفراد أو المساهمين أو الأعضاء بما يتناسب مع ملكيتهم أو حصتهم في الكيان التجاري باستخدام نموذج PTE في غضون 30 يوم بعد منح الائتمان (استمارة TCA حلت محل نموذج PTE في 2023).

إن إدارة السكك الحديدية والنقل العام (DRPT) متاحة للمساعدة في توجيه الشركات من خلال تطوير برنامج العمل عن بُعد. ويشمل ذلك تقديم المساعدة في تطوير السياسات والاتفاقيات، وتدريب العاملين عن بُعد والمديرين، وتقييم البرنامج. للأسئلة المتعلقة بتطوير برنامج العمل عن بُعد أو سياسات العمل عن بُعد، يرجى زيارة موقع العمل عن بُعد! موقع VA الإلكتروني. يمكنك أيضًا الحصول على المساعدة عن طريق الاتصال بـ DRPT على 804.786.4440 أو عبر البريد الإلكتروني على drptpr@drpt.virginia.gov.

المرجع: Va. القانون § § 58.1-439.12:07 

الائتمان الضريبي لإعادة تدريب العمال

حل الائتمان الضريبي لتدريب العمال محل هذا الائتمان في يناير 1, 2019

ما الأمر؟

ائتمان ضريبي يساوي:

  • 30% من تكاليف توفير إعادة تدريب العمال المؤهلين المؤهلين للعمال المؤهلين. يمكنك المطالبة بهذا الرصيد مقابل ضريبة الدخل الفردي، وضريبة الدخل الائتماني، وضريبة دخل الشركات، وضريبة الامتياز المصرفي، والضرائب المفروضة على شركات التأمين والمرافق، أو
  • 35% من التكاليف المباشرة لتوفير التدريب أو التعليم في مجال التصنيع لطلاب المدارس الإعدادية والثانوية. طالب بهذا الرصيد مقابل ضريبة الدخل الفردي أو ضريبة دخل الشركات بدءًا من السنة الضريبية 2018. 
ما هي إعادة تدريب العمال المؤهلين؟
  • دورات تدريبية غير معتمدة معتمدة من شراكة فيرجينيا للتنمية الاقتصادية (VEDP)، و 
  • الدورات التدريبية المعتمدة أو غير المعتمدة التي يتم الحصول عليها من خلال برنامج تدريب مهني معتمد من مفوض العمل والصناعة.
ما هو التدريب أو التعليم الصناعي لطلاب المدارس الإعدادية والثانوية؟

البرامج التي تقدمها الشركات المصنعة التي:

  • توفير التوجيه أو التعليمات أو التدريب على نوع التصنيع الذي تعمل فيه الشركة,
  • للطلاب في الصفوف من 6 حتى 12,
  • يتم تنسيقها مع المنطقة التعليمية المحلية, 
  • تقام في مصنع أو منشأة الشركة، أو في مدرسة متوسطة أو ثانوية عامة، و
  • معتمدة من قبل VEDP.

هذه البرامج مؤهلة للحصول على هذا الائتمان بدءًا من السنة الضريبية 2018.

ما مقدار الائتمان، وهل هناك حد أقصى؟

إعادة تدريب العمال المؤهلين: 30% من جميع تكاليف التدريب في الفصول الدراسية. يقتصر الاعتماد على200 دولار أمريكي لكل طالب في السنة إذا كان التدريب يتم في مدرسة خاصة، أو300 دولار أمريكي لكل موظف مؤهل يتم إعادة تدريبه في أحد تخصصات العلوم والتكنولوجيا والهندسة والرياضيات أو العلوم والتكنولوجيا والهندسة والفنون والرياضيات.  

التدريب على التصنيع لطلاب المدارس الإعدادية والثانوية: 35% من التكاليف المباشرة المرتبطة بالتدريب. لا يمكن لأي مُصنّع واحد المطالبة بأكثر من2 ،000 ائتمان سنويًا.

نحن مخولون بإصدار ما يصل إلى2 ،500000 من ائتمانات إعادة التدريب سنويًا (سيكون الحد الأقصى1 مليون دولار ابتداءً من السنة الضريبية 2018). إذا تجاوز إجمالي الاعتمادات المطلوبة هذا المبلغ، فسنقوم بتقسيم الاعتمادات المصرح بها بالتناسب.

هل هذا الرصيد قابل للاسترداد؟

لا، لا يمكن أن يكون رصيدك الدائن أكبر من التزامك الضريبي. ويمكنك ترحيل أي أرصدة دائنة غير مستخدمة إلى 3 سنة. 

شهادة ائتمان

تقدم بطلب للحصول على الاعتماد عن طريق ملء نموذج WRC وإرساله إلى العنوان المناسب لنوع البرنامج الذي يستند إليه الاعتماد. 

إرسال الطلبات بالبريد إلى VEDP إذا كان الائتمان يستند إلى 

  • دورات غير معتمدة، أو
  • توجيه التصنيع والتعليم والتدريب، أو
  • أي مزيج من الدورات غير الائتمانية أو التوجيه الصناعي أو التعليم والتدريب أو التلمذة الصناعية

أرسل الطلبات بالبريد إلى وحدة الائتمان الضريبي في فيرجينيا للضرائب إذا كان الائتمان يعتمد على التدريب المهني وحده.

كيفية المطالبة بالائتمان

مقدمو الإيداعات الفردية والائتمانية، أكمل الجدول CR.

مقدمو إقرارات الشركات، أكمل الجدول 500 CR.

معلومات أخرى

للحصول على معلومات عن برامج التدريب المهني المعتمدة مسبقًا، اتصل بممثل التدريب المهني التابع لوزارة العمل والصناعة في فرجينيا. للحصول على معلومات عن الموافقة على الدورات التدريبية غير المعتمدة، اتصل ببرنامج التعليم والتدريب المهني VEDP.

يجب تخصيص مبلغ الائتمان المنسوب إلى شراكة أو شركة أعمال صغيرة مختارة (شركة S) أو شركة ذات مسؤولية محدودة للشركاء الأفراد أو المساهمين أو الأعضاء بما يتناسب مع ملكيتهم أو حصتهم في الكيان التجاري باستخدام نموذج PTE في غضون 30 يوم بعد منح الائتمان (استمارة TCA حلت محل نموذج PTE في 2023).

للمزيد من المعلومات، يُرجى الاطلاع على إرشادات الائتمان الضريبي لإعادة تدريب العمال.