ما هي ضريبة منتجات التبغ في فيرجينيا؟
إنها ضريبة على بيع منتجات التبغ بخلاف السجائر.
معدلات الضرائب:
- منتجات التبغ السائب
- 42¢ لكل وحدة أقل من 4 أوقية أوقية
- 80¢ لكل وحدة لا تقل عن 4 أوقية ولكن ليس أكثر من 8 أوقية
- 1 دولار .40 لكل وحدة تزيد عن 8 أوقية ولكن ليس أكثر من 24 أوقية
- يتم فرض ضريبة على الوحدات التي تتجاوز 24 أوقية على أساس 42¢ لكل وحدة بالإضافة إلى 42¢ لكل زيادة 4أوقية تتجاوز 16 أوقية
- السعوط الرطب - 36¢ للأونصة الواحدة
- النيكوتين السائل ("عصير الفيب") - 11¢ لكل مليلتر
- منتجات التبغ المسخّن - 20% من سعر الجملة
- جميع منتجات التبغ الأخرى - 20% من سعر مبيعات الشركة المصنعة
- تظل الضريبة المفروضة على التبغ الملفوف الخاص بك 10% من سعر مبيعات الشركة المصنعة
الوحدة الخاضعة للضريبة من أوراق التبغ السائبة هي الوحدة المصنعة للبيع بالتجزئة للمستهلك الفردي.
تخضع السجائر لضريبة السجائر في فرجينيا. يُعتبر السيجار الصغير المعروف باسم "بيديز" أو "بيديز" من الناحية القانونية سجائر في فيرجينيا ويخضع أيضاً لضريبة السجائر.
يخضع تبغ اللفافة الخاصة بك لضريبة السجائر في فرجينيا. ومع ذلك، تتم إدارة الضريبة على هذه المنتجات كما لو كانت ضريبة منتجات التبغ.
يتم تخصيص الأموال التي يتم جمعها من ضريبة منتجات التبغ لصندوق الرعاية الصحية في فرجينيا.
من المسؤول عن ضريبة منتجات التبغ؟
يخضع موزعو منتجات التبغ وبعض بائعي التجزئة عن بعد للضريبة. يجب أن يكون جميع الموزعين وبائعي التجزئة عن بُعد مرخصين من ضريبة فرجينيا. الموزع هو الشركة التي
- يصنع أو يصنع أو يصنع أو يصنع منتجات التبغ في فرجينيا للبيع في فرجينيا
- شحن منتجات التبغ إلى تجار التجزئة في فيرجينيا ليبيعها تجار التجزئة هؤلاء في فيرجينيا
يعتبر أي تاجر تجزئة في فرجينيا يمتلك منتجات تبغ غير خاضعة للضريبة موزعًا أيضًا.
يشمل الموزع أيضًا أي شركة من خارج ولاية فرجينيا تقوم بشحن منتجات التبغ إلى عملاء الجملة أو التجزئة في ولاية فرجينيا وتفي بعتبات معينة لحجم المبيعات خلال العام الحالي أو العام السابق:
- 100$،000 في الإيرادات، أو في الإيرادات، أو
- 200 معاملات منفصلة.
بالنسبة لمبيعات التجزئة للسيجار وتبغ الغليون، انظر بائعي التجزئة عن بُعد أدناه.
تكون الضريبة مستحقة عند بيع المنتجات ويجب ذكرها بشكل منفصل في أي إيصال للفاتورة المقدمة للعميل.
لا توجد ضريبة مستحقة إذا تم بيع المنتجات لموزع آخر مرخص له. في هذه الحالة، يكون الموزع الذي يشتري المنتجات مسؤولاً عن الضريبة.
بائعو التجزئة عن بُعد
يوجد 2 أنواع من بائعي التجزئة عن بُعد في فيرجينيا. وتشمل هذه:
- البائعون داخل الولاية الذين يتلقون طلبات شراء السيجار أو تبغ الغليون عبر الإنترنت، أو عبر الهاتف، أو عن طريق البريد أو قنوات مماثلة، أو الذين يشحنون منتجاتهم مباشرةً إلى المستهلك;
- البائعون من خارج الولاية الذين يتلقون طلبات شراء السيجار أو تبغ الغليون عبر الإنترنت، أو عبر الهاتف، أو عن طريق البريد أو قنوات مماثلة، أو الذين يشحنون منتجاتهم مباشرةً إلى المستهلك، ويستوفون حدودًا معينة لحجم المبيعات خلال العام الحالي أو العام السابق:
- 100$،000 في الإيرادات، أو في الإيرادات، أو
- 200 معاملات منفصلة
يجب أن يكون بائعو التجزئة عن بُعد مرخصين من قبل ضريبة فرجينيا، وبائعو التجزئة عن بُعد مسؤولون عن الضريبة، ويجب أن يحسبوا مبلغ الضريبة المستحقة بناءً على التكلفة الفعلية للسيجار أو تبغ الغليون. في حالة عدم توفر التكلفة الفعلية، احسب على أساس التكلفة الفعلية للمنتج على مدار 12شهر قبل سنة البيع.
ما هي منتجات التبغ الخاضعة لهذه الضريبة؟
- السيجار كما هو محدد في القسم 5702 من قانون الإيرادات الداخلية
- تبغ الغليون كما هو محدد في القسم 5702 من قانون الإيرادات الداخلية
- يُعرَّف السعوط الرطب بأنه أي تبغ مقطوع بدقة أو مطحون أو مسحوق غير مخصص للتدخين ولكنه لا يشمل أي تبغ يُقصد وضعه في تجويف الأنف. يشمل السعوط الرطب عناصر مثل السعوط ومنتجات التبغ القابلة للذوبان.
- النيكوتين السائل هو أي سائل أو أي مادة أخرى تحتوي على النيكوتين بأي تركيز يباع أو يسوق أو مخصص للاستخدام في منتج بخار النيكوتين.
- التبغ ذو الأوراق السائبة يعني أي تبغ من أوراق التبغ غير المخصص للتدخين، ولكن لا يشمل السعوط الرطب
- منتجات التبغ المسخّن هي أي منتجات تحتوي على تبغ ينتج عنها رذاذ قابل للاستنشاق عن طريق تسخين التبغ بدلاً من حرقه. تطبق الضريبة بغض النظر عن نوع الجهاز أو مصدر الاحتراق المستخدم لتسخين التبغ. تختلف منتجات التبغ المسخّن عن منتجات التبغ الإلكتروني لأن منتجات التبغ المسخّن تستخدم التبغ بالفعل، وليس النيكوتين فقط. وهي تختلف عن منتجات تدخين التبغ التقليدية لأن التبغ يتم تسخينه فقط وليس حرقه.
لف التبغ الخاص بك
يعني تبغ اللفافة الخاصة بك أي تبغ يكون، بسبب مظهره أو نوعه أو تغليفه أو ملصقه، مناسبًا للاستخدام ومن المحتمل أن يتم تقديمه للمستهلكين أو شراؤه من قبلهم كتبغ لصنع السجائر. على الرغم من أن التبغ الملفوف الخاص بك يخضع لضريبة السجائر، إلا أن الضريبة على التبغ الملفوف الخاص بك تُفرض بنفس طريقة ضريبة منتجات التبغ.
ماكينات لف السجائر الخاصة بك
ربما قامت بعض متاجر التبغ وتجار السجائر بالتجزئة بتركيب "ماكينات سجائر ذاتية الخدمة" تتيح للزبون صنع سجائره بنفسه. تعتبر هذه المؤسسات مصنعة للسجائر. ستجد المزيد من المعلومات على صفحة الشركات المصنعة للسجائر.
كيف تصبح موزعاً مرخصاً؟
أكمل ما يلي وأرسله إلينا:
- استمارة TT-1 طلب الحصول على تصريح ختم السجائر وترخيص موزع ضرائب منتجات التبغ
- TT-1 جدول صحيفة البيانات الشخصية A
هناك رسوم طلب قدرها600 دولار أمريكي مستحقة مع الطلب.
إذا كنت تبيع منتجات السجائر الإلكترونية، فقد تحتاج إلى ترخيص منفصل لهذه المنتجات. راجع ترخيص منتجات النيكوتين السائل ومنتجات النيكوتين البخارية لمزيد من المعلومات.
يلزم إجراء تحريات جنائية عن الخلفية الجنائية للموزع. وهي مطلوبة أيضاً من أجل:
- "العملاء الرئيسيون" للموزع:
- أي ضابط
- أي مدير
- أي مدير
- المالك الوحيد
- الشريك
- عضو
- حامل أسهم
- أي شخص آخر لديه 10% أو أكثر من حقوق الملكية.
- أي شخص يتحكم في شراء أو تخزين أو بيع أو توزيع السجائر ومنتجات التبغ الأخرى؛ أو
- أي شخص يتحكم في الامتثال لقوانين الضرائب المفروضة على السجائر أو منتجات التبغ.
سيحتاج أي شخص يتولى أحد هذه الأدوار بعد تقديم الطلب الأولي إلى تقديم الجدول (أ) في غضون 10 يوم من تولي الدور والتقدم بطلب لإجراء فحص الخلفية في غضون 30 يوم. هناك رسوم100 دولار أمريكي لكل فحص يتم إجراؤه بعد الموافقة على الطلب الأولي.
تجار التجزئة
يجب على تجار التجزئة الذين يشترون OTP من موزع غير مدرج في قائمة الموزعين المرخصين الحاليين التقدم بطلب للحصول على ترخيص خاص بهم.
كيفية التقديم والدفع
عودة منتجات التبغ الأخرى
يجب على جميع الموزعين تقديم نموذج TT-8 شهريًا. تستحق المرتجعات في اليوم 20من الشهر التالي للشهر الذي تمت فيه المبيعات والمشتريات. على سبيل المثال، يكون موعد استحقاق إرجاع شهر أبريل 20. يجب تقديم إقرار عن كل شهر، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.
إذا كنت غير قادر على التسجيل والدفع إلكترونيًا، فيمكنك طلب إعفاء مؤقت من خلال تقديم نموذج طلب الإعفاء.
تقارير لف التبغ الخاص بك
وبالإضافة إلى TT-8 ، يُطلب من الموزعين الذين يبيعون التبغ الذي تديره بنفسك تقديم تقرير شهري، نموذج AG-1 أو AG-2 ، إلى مكتب المدعي العام. يمكن العثور على النماذج والمعلومات الإضافية على الموقع الإلكتروني لمكتب النائب العام.
تقرير شحنات التبغ المصنّعين
يجب على كل شركة مصنعة للتبغ تقوم بشحن منتجات التبغ إلى ولاية فرجينيا تقديم تقرير سنوي إلى ضريبة فرجينيا. يجب أن يتضمن هذا التقرير:
- اسم وعنوان كل شخص تم شحن منتجات التبغ إليه
- نوع المنتجات التي تم شحنها إلى كل مشارك وعلامتها التجارية وكميتها
- إجمالي عدد الوحدات ووزن كل منتج، بالنسبة للمنتجات التي تخضع للضريبة على أساس الوزن
يجب أن يغطي هذا التقرير جميع منتجات التبغ باستثناء السجائر. لا يوجد نموذج محدد أو قالب إلزامي لهذا التقرير. لك مطلق الحرية في إنشاء نموذجك الخاص، طالما تم توفير جميع المعلومات المطلوبة، وتقديم جميع نقاط البيانات بتنسيق معقول. نفضل أن تكون التقارير عبارة عن جداول بيانات Excel أو قواعد بيانات Microsoft Access، ولكننا نقبل التقارير المطبوعة.
من المقرر تقديم التقارير في فبراير 20 ، ويجب إرسالها بالبريد إلى:
وحدة التبغ
إدارة فيرجينيا للضرائب
P.O. صندوق 715
ريتشموند، فيرجينيا 23218-0715
لمزيد من المساعدة، يرجى الاتصال على 804.371.0730