تحديث: 2023 أقرت الجمعية العامة تشريعًا يتوافق مع قانون الضرائب في فيرجينيا مع قانون الضرائب الفيدرالي على أساس متجدد، مع بعض الاستثناءات. يضع التشريع أيضًا مبادئ توجيهية لتغييرات القانون الفيدرالي المستقبلية التي لن يتوافق معها قانون فيرجينيا. لمزيد من المعلومات، يرجى الاطلاع على الملخص التشريعي2023 .
ما هي المطابقة؟
بشكل عام، تقوم الجمعية العامة بتمرير تشريع يحدد كيفية توافق فيرجينيا مع قانون الضرائب الفيدرالي للسنة التقويمية السابقة، مما يؤثر على كيفية تقديم سكان فيرجينيا لإقراراتهم الضريبية على الدخل. وفي هذا العام، أصدرت الجمعية العامة هذا العام تشريعًا يقدّم تاريخ المطابقة إلى ديسمبر 31 ، 2020.
هل تتوافق فرجينيا مع التشريع الضريبي الفيدرالي الذي تم سنه مؤخرًا؟
أقر الكونجرس الأمريكي قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي لمواجهة فيروس كورونا ("قانون المساعدات والإغاثة والأمن الاقتصادي") وقانون الاعتمادات الموحد، 2021 ("قانون الاعتمادات الموحد")، مما أثر على قانون الضرائب الفيدرالي.
تتوافق فيرجينيا في الغالب مع كل من قانون CARES وقانون الإعفاء من الضرائب على الدخل، بما في ذلك الإعفاء الضريبي الفيدرالي للإعفاء من قروض برنامج حماية الراتب ("PPP")، مع الاستثناءات التالية:
حد الخصم من عائدات قرض تعادل القوة الشرائية
يسمح قانون CAA لدافعي الضرائب بالمطالبة بخصم فيدرالي للنفقات التجارية الممولة من عائدات قروض الشراكة بين القطاعين العام والخاص المعفاة. يحد تشريع فيرجينيا الخاص بالمطابقة من الخصم إلى100 ،000 دولار أمريكي للنفقات التجارية الممولة من عائدات قروض الشراكة بين القطاعين العام والخاص المعفاة. يمكن المطالبة بخصم فرجينيا فقط للسنة الضريبية 2020. إذا كنت قد طالبت بخصم فيدرالي لنفقات العمل الممولة من قروض الشراكة بين القطاعين العام والخاص المعفاة في إقرارك للسنة الضريبية 2019 ، فيجب عليك إضافة المبلغ الكامل لهذا الخصم في إقرارك للسنة الضريبية 2019 فيرجينيا.
ماذا لو لم يتم الإعفاء من قرض تعادل القوة الشرائية الخاص بي؟
إذا لم يكن قرض تعادل القوة الشرائية الخاص بك، في نهاية السنة الخاضعة للضريبة 2020 ، لم يكن قد تم الإعفاء منه بعد، ولكن كان لديك توقع معقول بأنه سيتم الإعفاء منه، فيجوز لك المطالبة بالخصم حتى حد الخصم100000 دولار في إقرار السنة الخاضعة للضريبة 2020. راجع حكم الإيرادات الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية 20-27 لمزيد من المعلومات.
كيف ينطبق الحد على الكيانات المارة؟
بالنسبة للكيانات العابرة، يطبق الحد100 ،000 بشكل عام على مستوى الكيان، ولا يلزم تطبيقه مرة أخرى على مستوى المالك للجزء الذي تم تقييده بالفعل. ولذلك، يمكن للفرد الذي لديه حصة ملكية في عدة كيانات تمريرية طبّق كل منها الحد الأقصى البالغ100 ،000 دولار أمريكي على خصوماته أن يطالب، في المجمل، بخصم النفقات المدفوعة باستخدام عائدات قروض تعادل القوة الشرائية بما يتجاوز الحد الأقصى.
سيتم تطبيق الحد على خلاف ذلك على مستوى دافع الضرائب. على سبيل المثال، سيُطلب من الأفراد الذين يتلقون دخلاً فيدراليًا من الجدول C من الأعمال التجارية التي يديرونها أو المهن التي يمارسونها كمالك وحيد تطبيق الحد100 ،000 دولار أمريكي إجمالاً على جميع الخصومات الناشئة عن جميع أعمالهم ومهنهم.
ما الإجراء الذي يجب عليَّ اتخاذه؟
- لا تحتاج إلى إجراء أي تعديلات على عائد 2020 فيرجينيا الخاص بك إذا كنت قد حصلت على إعفاء من قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص بقيمة100 أو000 أو أقل.
- ومع ذلك، إذا كنت قد حصلت على إعفاء من قرض تعادل القوة الشرائية بأكثر من100 ،000 ، فيجب عليك الإبلاغ عن إضافة مطابقة للتاريخ الثابت (ليس أقل من الصفر) لمبلغ خصم نفقات العمل غير المسموح به بموجب المبادئ الواردة في إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية 2020-32 وإرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية اللاحقة قبل اتفاقية الشراكة بين القطاعين العام والخاص التي تزيد عن100000.
انظر النشرة الضريبية لفيرجينيا 21-4 للاطلاع على معلومات إضافية بشأن حساب هذه الإضافة المطابقة للتاريخ الثابت.
تغييرات الأعمال التي أدخلها قانون CARES
كما أن تشريع فيرجينيا يفك تشريع فيرجينيا أيضًا من ثلاثة أحكام في قانون CARES الذي يغير القيود مؤقتًا إلى
- صافي خصم خسائر التشغيل الصافية
- الخسائر التجارية الزائدة
- خصم الفوائد التجارية
ما الإجراء الذي يجب عليَّ اتخاذه؟
- راجع النشرة الضريبية لفيرجينيا 21-4 للحصول على إرشادات حول كيفية إجراء التعديلات المتعلقة بهذه التغييرات التجارية. قد يُطلب منك إجراء تعديلات على إقراراتك 2020 وإقراراتك للسنوات اللاحقة الخاضعة للضريبة. ونظرًا لأن هذه التغييرات بأثر رجعي، فقد تحتاج أيضًا إلى تقديم إقرار معدل للسنوات السابقة الخاضعة للضريبة.
تمويل قروض الكوارث الاقتصادية (EIDL)
إن تشريع فيرجينيا يفك تشريع فيرجينيا من بند في قانون الإعانات المالية الذي يسمح لك بالمطالبة بخصم فيدرالي لنفقات الأعمال الممولة من بعض تمويلات قانون الإعانات المالية المتكاملة.
ما الإجراء الذي يجب عليَّ اتخاذه؟
- يجب عليك الإبلاغ عن إضافة مطابقة للتاريخ الثابت مساوية لمبلغ نفقات العمل المدفوعة باستخدام تمويل EIDL المعفى من الضرائب والتي كانت قابلة للخصم في الإقرار الفيدرالي. راجع نشرة ضرائب فيرجينيا 21-4 لمزيد من المعلومات.
عتبة خصم النفقات الطبية
لا يتوافق تشريع فيرجينيا مع الحكم الوارد في قانون الإعانات الطبية الذي يقلل بشكل دائم من عتبة خصم النفقات الطبية.
ما الإجراء الذي يجب عليَّ اتخاذه؟
- يجب عليك استخدام هذا الحد الأدنى للخصم المخفض عند تقديم إقرارك في فيرجينيا. هذا هو نفس الحساب المستخدم في إرجاع فرجينيا في السنوات السابقة ولم يتغير.
الطرح لمنح إعادة بناء فيرجينيا
بموجب تشريع فيرجينيا، يمكنك إجراء خصم من ضريبة الدخل الفردي وضريبة دخل الشركات حتى100$،000 من جميع منح إعادة بناء فيرجينيا التي تم تلقيها للسنة الضريبية 2020 ، طالما لم يتم خصم تلك المنح من الدخل. يطبق هذا الحد100 ،000 دولار أمريكي بشكل منفصل عن حد خصم قرض تعادل القوة الشرائية.
ما الإجراء الذي يجب عليَّ اتخاذه؟
- يمكنك الإبلاغ عن الطرح في الإقرار الخاص بك في فيرجينيا. انظر النشرة الضريبية لفيرجينيا 21-4 للحصول على معلومات إضافية حول حساب الطرح.
ماذا عن قانون خطة الإنقاذ الأمريكية 2021 ودخل البطالة؟
لا تتوافق فيرجينيا حاليًا مع التشريعات الضريبية الفيدرالية التي تم سنها خلال 2021 ، بما في ذلك قانون خطة الإنقاذ الأمريكية، لأن تاريخ التوافق لدينا محدد في ديسمبر 31 2020.
ملاحظة: استثنى قانون خطة الإنقاذ الأمريكية 2021 بعض مدفوعات البطالة من الدخل الخاضع للضريبة على المستوى الفيدرالي. نظرًا لأن فيرجينيا لا تفرض ضرائب بالفعل على مزايا تعويضات البطالة، فستستمر في المطالبة بالطرح من فيرجينيا لكامل مبلغ مزايا تعويضات البطالة واستخدام إضافة مطابقة التاريخ الثابت لفيرجينيا لمبلغ دخل البطالة المستثنى في إقرارك الفيدرالي، بحيث لا تطرح مخصصات البطالة مرتين.
أين يمكنني العثور على مزيد من المعلومات؟
لمزيد من المعلومات، راجع نشرة ضرائب فيرجينيا 214-.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة أو ترغب في التحدث مباشرة مع ممثل عن هذه التغييرات، اتصل بخدمة العملاء 804 3678037على...