أحكام مفوض الضرائب

اعتبارًا من 1 و 2005 في يوليو، سيكون معدل ضريبة المبيعات والاستخدام الحكومي والمحلي المجمع على المواد الغذائية للاستهلاك المنزلي 2½٪. مشروع قانون مجلس النواب 1638 ومشروع قانون مجلس الشيوخ 708 (الفصلان 521 و 487) الذي سنته الجمعية العامة 2005 وتم توقيعه مؤخرًا ليصبح قانونًا من قبل الحاكم وارنر، يخفضون مبيعات الولاية ومعدل ضريبة الاستخدام على المواد الغذائية للاستهلاك المنزلي من 3٪ إلى 1½٪ اعتبارًا من يوليو 1، 2005. لا يؤثر تغيير القانون على فرض ضريبة المبيعات والاستخدام المحلية 1%. أدى هذا التشريع إلى تسريع الأحكام التي تم سنها في 2004 والتي كان من شأنها خفض مبيعات الدولة واستخدام معدل الضريبة على المواد الغذائية للاستهلاك المنزلي على مدى فترة ثلاث سنوات تمتد من 2005 إلى 2007.


ينطبق معدل 2½٪ المخفض على جميع مبيعات المواد الغذائية للاستهلاك المنزلي في وبعد يوليو 1، 2005. يظل تعريف «الطعام الذي تم شراؤه للاستهلاك المنزلي» دون تغيير من خلال هذا التغيير التشريعي. الغذاء للاستهلاك المنزلي من قبل البشر، على النحو المحدد بموجب قانون قسائم الطعام 1977، 7 U.S.C. § 2012، مؤهل لمعدل ضريبة المبيعات المخفض. يشمل التعريف معظم المواد الغذائية الأساسية والأطعمة الجاهزة الباردة المعبأة للاستهلاك المنزلي. تُستبعد على وجه التحديد من تعريف الغذاء للاستهلاك المنزلي المشروبات الكحولية والتبغ والأطعمة الساخنة الجاهزة التي تُباع للاستهلاك الفوري داخل وخارج المبنى. لا ينطبق معدل ضريبة المبيعات والاستخدام المخفض على البذور والنباتات التي تنتج الغذاء للاستهلاك البشري.


سيطبق معدل ضريبة المبيعات المخفضة على الأطعمة التي تعتبر مؤهلة بموجب تعريف طوابع الطعام الفيدرالية بغض النظر عن طبيعة بائع التجزئة الذي يقوم ببيع الطعام أو ما إذا كان بائع التجزئة مشاركًا في برنامج طوابع الطعام الفيدرالي الذي تديره وزارة الزراعة الأمريكية.

بشكل عام، يجب على تجار التجزئة التاليين فرض معدل ضريبة المبيعات المخفض على مبيعات الأطعمة والمشروبات المؤهلة: المخابز والمقاهي والكافيتريات والمتاجر الصغيرة ومتاجر الأطعمة الجاهزة ومحلات الأطعمة المعلبة والمتاجر متعددة الأقسام ومحلات الطعام ومحلات الدونات والمعجنات ومتاجر الأدوية والمعجنات ومتاجر الأدوية والمتاجر المتنوعة وأسواق المزارعين ومحلات البقالة ومحلات البقالة ومحلات الآيس كريم ومحلات بيع الآيس كريم ومحلات الغداء وشركات الطلبات البريدية ومحلات السوبر ماركت ومحلات الساندويتشات ومحلات الوجبات الخفيفة ومحلات اللحوم والمنتجات المتخصصة ومحلات الفيديو ومؤسسات تخفيض الوزن.

استثناءات

بعض البائعين يُفترض أنهم بائعو أغذية للاستهلاك الفوري ولا يجوز لهم فرض معدل ضريبة المبيعات المخفضة على مبيعات الأطعمة المؤهلة. ويشمل ذلك متعهدي تقديم الطعام، وبائعي الامتيازات، والمرافق الترفيهية (مدن الملاهي، والساحات الرياضية، والملاعب)، وبائعي المعارض والكرنفالات، ومحلات بيع الهدايا، وأكشاك بيع الهمبرغر والنقانق، وبائعي الوجبات الخفيفة الشرفية، وأكشاك وشاحنات الآيس كريم، وبائعي الطعام المتنقل، ودور السينما، وأكشاك بيع الصحف، وبائعي ماكينات البيع.

مؤسسات الوجبات السريعة/مطاعم الوجبات السريعة

المواد الغذائية المباعة من قبل مؤسسة البيع بالتجزئة، والتي تشكل إيراداتها الإجمالية المستمدة من بيع المواد الغذائية للاستهلاك الفوري، أكثر من 80٪ من إجمالي الإيرادات الإجمالية للمؤسسة غير مؤهلة للحصول على السعر المخفض. لأغراض تحديد «قاعدة 80%»، تقوم مؤسسة البيع بالتجزئة بتضمين مبيعات وقود السيارات في تحديد إجمالي إيراداتها. هذا يعني أن الأطعمة التي تبيعها معظم مؤسسات الوجبات السريعة والمطاعم ليست مؤهلة للحصول على السعر المخفض ولا يتعين على هذه الشركات الاحتفاظ بسجلات منفصلة لمبيعات المواد الغذائية للطلبات الجاهزة. بشكل عام، يعتبر الطعام المخصص للاستهلاك المنزلي الذي تبيعه المتاجر الصغيرة مؤهلاً للحصول على السعر المخفض.
بشكل عام

بالنسبة للفترة التي تبدأ من يوليو 1 ، 2005 ، ستتم مراجعة إقرارات وتعليمات ضريبة المبيعات والاستخدام للسماح بالإبلاغ عن مبيعات الأغذية المؤهلة بمعدل ضريبة المبيعات المخفض الجديد. كتعويض عن تحصيل ضريبة مبيعات الولاية وحسابها وتحويلها، يُسمح للتاجر بخصم 2% أو 3% أو 4% ، اعتمادًا على حجم الإجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة، من أول 3% من ضريبة الدولة المستحقة عن فترة معينة، شريطة تقديم الإقرار في الوقت المناسب. سيُطلب من التجار الذين يبيعون المواد الغذائية وغير الغذائية على حد سواء حساب خصومات منفصلة للتجار بناءً على فئة المبيعات. اعتبارًا من يوليو 1 ، 2005 ، سيحسب التجار الذين يبيعون المواد الغذائية للاستهلاك المنزلي خصم التاجر على المواد الغذائية إما 2% أو 3% أو 4% اعتمادًا على إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة. سيتم احتساب خصم التاجر على الأصناف غير الغذائية، المطبق على أول 3% من ضريبة الدولة، وفقًا للعوامل المستخدمة حاليًا. لأغراض تحديد معدل الخصم المطبق على كل فئة من فئات المبيعات، يتم تجميع مبيعات المواد الغذائية وغير الغذائية المؤهلة لتحديد إجمالي المبيعات الشهرية الخاضعة للضريبة. يوضح الرسم البياني التالي معاملات خصم التاجر التي يجب استخدامها للعائدات المقدمة للمبيعات في يوليو 1 ، 2005 وبعده.

إجمالي المبيعات الشهرية الخاضعة للضريبة		ضريبة الطعام	ضريبة المبيعات العامة
على الأقل	ولكن أقل من
$0	62,501	.04	.03
62,501	208,001	.03	.0225
208,001	وما فوق	.02	.015

مثال: بائع تجزئة لديه إجمالي مبيعات أغذية خاضعة للضريبة بقيمة50 ،000 وإجمالي مبيعات غير غذائية خاضعة للضريبة بقيمة60000 ، ، لإجمالي مبيعات خاضعة للضريبة بقيمة110000. سيتمتع بائع التجزئة بخصم التاجر 3% على مبيعاته من المواد الغذائية و 2.25% على مبيعاته من غير المواد الغذائية.


القوائم التالية من الأطعمة والمشروبات مصنفة حسب أهليتها بموجب التعريف الفيدرالي للطوابع الغذائية. الأغذية التي لا تعتبر "الأغذية المؤهلة" بموجب برنامج طوابع الغذاء الفيدرالي لا تزال خاضعة للضريبة بالكامل على معدل 5.0% . اعتمدت ضريبة القيمة المضافة على المبادئ التوجيهية الصادرة عن وزارة الزراعة الأمريكية (USDA) لتحديد الأطعمة المؤهلة للحصول على معدل ضريبة المبيعات المخفضة. القوائم الموضحة أدناه مخصصة كدليل توضيحي وليس المقصود منها أن تكون شاملة. في جميع الحالات، الشرط المحدد هو أن يكون العنصر طعام للاستهلاك المنزلي.المواد الغذائية الأساسية:

- الفاصوليا والبازلاء والخبز والأطعمة المعلبة والحبوب ومنتجات الألبان (بما في ذلك الجبن والحليب والآيس كريم) والقرع الصالح للأكل ومنتجات البيض ومنتجات الدقيق والأطعمة المجمدة والفواكه (بما في ذلك الفواكه المجففة والمغلفة بالحلوى) ومنتجات الحبوب واللحوم (بما في ذلك الأسماك والمحار والدواجن) والمكسرات والقرع ومنتجات السكر وبدائل السكر والخضروات.

المواد الغذائية الملحقة:

- الملونات الغذائية الاصطناعية، ومياه الشرب المعبأة في زجاجات (مياه الشرب المعبأة (الينابيع، والمنقاة، والمعقمة)، والمشروبات والمشروبات الغازية وغير الغازية (بما في ذلك عصائر الفاكهة، ومسحوق بلورات المشروبات الغازية والمخلوطات)، ومنتجات الكاكاو، ومنتجات القهوة وبدائل القهوة، والتوابل، والمستخلصات، والمنكهات، والأعشاب، ومنتجات الخطمي، والمكريمة غير المشتقة من الألبان، والتوابل والبهارات، والحساء (المعبأ للاستهلاك المنزلي)، ومنتجات الشاي.

الوجبات الخفيفة:

- لحم البقر المقدد والحلوى والمنتجات المغطاة بالحلوى والمغلفة بالشوكولاتة والحلويات والعلكة والوجبات الخفيفة المبثوقة (بما في ذلك الكرات والوجبات الخفيفة المجعدة والوجبات الخفيفة المحشوة والمنفوخة واللفائف) والوجبات الخفيفة المصنعة (بما في ذلك ألواح أو مربعات الطعام وكعك الحبوب, والوجبات الخفيفة بنكهة الفاكهة (بما في ذلك الوجبات الخفيفة بنكهة الفاكهة (بما في ذلك الفشار المعبأ للاستهلاك المنزلي)، والبطاطس الخفيفة المعبأة مسبقًا والجيلاتين والحلويات.

المخبوزات

- الكعك، والكعك، والكعك، والبسكويت، والبسكويت، والمقرمشات، والكرواسون، والكعك، والفطائر، والمعجنات، والخبز، واللفائف، والكعك.

مكونات الطهي:

- منتجات الخبز، والزبدة، وزيوت الطبخ والزيوت النباتية، وبخاخات الطبخ، ونبيذ الطبخ وخل النبيذ، وشحم الخنزير، والسمن النباتي (أوليو)، والسمن النباتي، والسمن النباتي، والبكتين.

المواد الغذائية الصحية:

- منتجات حليب الأسيدوفيلوس، وحليب الصويا، وخميرة البيرة، ومسحوق وردة الورد المستخدم في تحضير الشاي، وبذور عباد الشمس، وجرثومة القمح، وغيرها من المنتجات الغذائية التي يتم استبدالها بمواد غذائية أكثر استخدامًا في النظام الغذائي.

الأطعمة الغذائية المتخصصة:

الأطعمة ذات الطبيعة السكرية أو الغذائية والمنتجات الغذائية المعززة أو المدعمة التي تهدف إلى أن تكون بديلاً كلياً أو جزئياً عن الطعام في النظام الغذائي العادي، مثل

- مشروبات بووست، ومشروبات كارنيشن، ومشروبات إنفاميل، ومشروبات إنفاميل، ومشروبات إنشور، ومشروبات هيربالايف سليم وتريم، وميتريكال، وأوفالتين، وبيدياشور، وبديالايت، ومشروبات وألواح شاكلي، ومشروبات وألواح سليندر، ومشروبات وألواح وأطعمة المعكرونة، ومشروبات وبودينغ سوستيكال، وسوستيجن، ومنتجات مراقبة الوزن، وغيرها من المنتجات المماثلة.

الأطعمة الجاهزة الباردة:

الأطعمة التالية مؤهلة عند بيعها في أحجام حصص مفردة أو متعددة ومعبأة بالفعل للاستهلاك المنزلي:

- السندويشات الباردة والسلطات الباردة وأطعمة السلطة المعبأة للاستهلاك المنزلي. ويشمل ذلك السندويشات الباردة المعبأة مسبقاً والسلطات المعبأة مسبقاً في أي حجم من الحاويات. وتشمل أيضاً السلطات التي يحضرها العميل من مجموعة مختارة من الأصناف الموجودة على طاولة السلطة الباردة والمعبأة في حاوية للذهاب إلى المنزل مع غطاء.

- الأطعمة الجاهزة الباردة المعبأة كوجبة واحدة أو أكثر ويتم تسويقها للاستهلاك المنزلي. عادةً ما يتم تعبئة المواد الغذائية بشكل فردي في حاويات مغلقة وتعبئتها في أكياس أو صناديق لتوزيعها. ويشمل ذلك وجبات العشاء الباردة التي تُؤخذ للمنزل.

- مشروبات النافورة الباردة والمشروبات ومشروبات العصير في عبوات ذات أغطية أو أغطية أو أغطية أو أغطية.

- آيس كريم، زبادي مثلج، زبادي مثلج، شربات، شربات، مخفوق الحليب المخفوق الذي يتم صرفه من ماكينات الخدمة الذاتية في حاويات ذات أغطية أو أغطية أو أغطية أو أغطية.

- الأطعمة الجاهزة الساخنة التي يتم تخزينها في نهاية اليوم وتبريدها طوال الليل لبيعها في اليوم التالي كطعام بارد. يجب تعبئة الطعام البارد للاستهلاك المنزلي. ويشمل ذلك الدجاج المقلي والدجاج المشوي والطواجن والبيتزا والأطباق الجانبية.

- صواني المأكولات الباردة وأطباق الحفلات الباردة المعبأة في حاويات مثبت عليها أغطية أو أغطية.

- البيتزا الجاهزة غير المطبوخة المعبأة في علب أو أغلفة بلاستيكية أو غيرها من الحاويات للاستهلاك المنزلي.

متفرقات:

- الثلج.

- حليب الأطفال الرضع.

- خلطات الكوكتيل غير الكحولية.

الوجبات "المؤهلة":

الوجبات الساخنة للاستهلاك الفوري مستثناة بشكل عام بموجب التعريف الفيدرالي لطوابع الطعام، باستثناء الحالات المذكورة أدناه. ينطبق معدل ضريبة المبيعات المخفضة على بيع الوجبات المشتراة:

- من قبل كبار السن من خدمات توصيل الوجبات غير الربحية، مثل خدمة توصيل الوجبات على عجلات أو غيرها من خدمات إعداد الوجبات لكبار السن;

- من خلال مراكز معتمدة لعلاج إدمان المخدرات والكحوليات وإعادة تأهيل مدمني المخدرات والكحوليات;

- للمقيمين من خلال بعض ترتيبات المعيشة الجماعية المعتمدة غير الربحية;

- من خلال ملاجئ النساء والأطفال الذين تعرضوا للضرب;

- للمشردين من خلال المؤسسات غير الربحية المصرح لها بإطعام المشردين والمطاعم المصرح لها بقبول قسائم الطعام.

لا يؤثر معدل ضريبة المبيعات المخفض على الوجبات الساخنة المباعة في الحالات المذكورة أعلاه على تطبيق الإعفاء من ضريبة المبيعات والاستخدام على الأغذية والمنتجات الغذائية المباعة لكبار السن من خلال برامج التغذية التي تديرها إدارة Virginia للشيخوخة، وعلى الأغذية والمنتجات الغذائية المباعة من خلال مثل هذه البرامج للأشخاص ذوي الإعاقة أو المعوقين دون سن الستين.


ما يلي غير مؤهل كغذاء للاستهلاك المنزلي، ولن يكون مؤهلاً لضريبة المبيعات المخفضة:

- المشروبات الكحولية، ولوازم التعليب، ومنتجات التنظيف، ومنتجات التنظيف، وأدوات الطهي، ومستحضرات التجميل وأدوات التجميل، وأكياس وحاويات التجميد، والمساعدات الصحية، والأدوات المنزلية، والأدوية، والمعادن، والمنتجات الورقية، وأغذية الحيوانات الأليفة والحيوانات ومستلزماتها، والصابون والمنظفات، ومنتجات التبغ، وأدوات الزينة، والمقويات، والفيتامينات.

- تقديم الطعام والوجبات

- الأطعمة الساخنة والمشروبات الساخنة (بما في ذلك الوجبات الساخنة).

- الأطعمة الباردة والمشروبات الباردة التي تقدم في أوعية مفتوحة أو في أطباق وأطباق وصواني للاستهلاك الفوري.

• • مثال 1. متجر بقالة يبيع الأطعمة الجاهزة ويوفر مقهى. يطلب الزبون شطيرة شواء، وطلباً جانبياً من سلطة البطاطس، وشريحة من كعكة الجبن، ومشروباً من النافورة. يتم تقديم الطلب على طبق ويوضع على صينية ليتم تناوله في المقهى.
    
    مثال 2. يوفر المطعم منطقة جلوس للزبائن لتناول الطعام في المبنى. يطلب الزبون شطيرة قطع باردة، وطلباً جانبياً من سلطة المعكرونة ومشروب كابتشينو. يُقدَّم الطعام في طبق لتناوله في المكان.
    

- الأغذية المؤهلة المعبأة مع الأغذية غير المؤهلة أو المواد غير الغذائية أو المشروبات الكحولية وبيعها معًا بسعر واحد.

• • مثال 1. سلة هدايا تتضمن فاكهة معبأة في سلة من حاويات أخرى وتباع بسعر واحد.
    
    مثال 2. سلة هدايا متخصصة تحتوي على لحم أو جبن أو غيرها من الأطعمة المؤهلة مع حيوان محشو أو مشروب كحولي وتباع بسعر واحد.
    

- الأغذية التي يتم تسويقها أو الإعلان عنها للتدفئة في المتجر سواء كانت ساخنة أو غير ساخنة في نقطة البيع.

• • مثال على ذلك. يوفر أحد المتاجر الصغيرة ميكروويف ويعلن أن الميكروويف مخصص للزبائن لتسخين بسكويت الإفطار أو الدانش أو شرائح البيتزا للاستهلاك الفوري.
    

- تُحفظ الأطعمة والمشروبات ساخنة لجعلها مستساغة ومناسبة للاستهلاك الفوري داخل أو خارج المبنى.

• • 
    مثال على ذلك. الدجاج المقلي والأضلاع والمعكرونة والجبن وغيرها من الأطعمة الساخنة تحت مصابيح الحرارة أو غيرها من مصادر الحرارة. مشروبات ساخنة في أواني أو في موزعات أوتوماتيكية مزودة بمصدر حرارة.
    

- تُباع الشطائر الباردة والسلطات الباردة والمشروبات الباردة مع الأطعمة الساخنة بسعر واحد.

• • مثال على ذلك. وجبات الكومبو التي تشمل طبق رئيسي ساخن أو شطيرة ساخنة وطعام جانبي ساخن ومشروب بارد من النافورة، أو أي مزيج من الأطعمة والمشروبات الساخنة والباردة، وتباع بسعر واحد.

إذا كان لديك أي أسئلة بخصوص معدل ضريبة المبيعات المخفضة على "الأغذية للاستهلاك المنزلي"، يرجى الاتصال بمكتب خدمة العملاء في الإدارة على (804) 367-8037. المعلومات متاحة أيضًا على صفحة الضرائب على الويب الخاصة بـ TAX على العنوان التالي: http://www.tax.virginia.gov/

أحكام مفوض الضرائب